必修1 第3单元第8课财政与税收
一、单项选择题
1．2010年8月中央财政收入2987.86亿元，同比下降2.4%。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入太少()
A．不会影响国家职能的有效发挥
B．不会影响财政对经济发展支持和调控的力度
C．最终不利于企业的发展和个人收入的增加
D．不利于发挥财政在资源配置中的基础性作用
解析：A、B、D表述都错误。
答案：C
2．国家发改委表示，国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品，使高效节能产品份额到2012年达到30%。
财政在这里主要发挥了()
A．改善人民生活的作用
B．促进社会公平的作用
C．促进国民经济平稳运行的作用
D．促进资源合理配置的作用
解析：国家推广高效节能产品，有利于节约资源，实现资源的合理配置，故D项符合题意。
答案：D
3．近年来，中央财政对民生的投入不断增加。
新医改启动，各级财政今后三年将投入8500亿，让“全民医保、病有所医”变成现实；全国新型农村养老保险试点启动，700多亿元中央财政让全国10%的农村老人率先享受每年660元的养老补贴。
上述材料充分发挥了财政()
①促进国民经济平稳运行的作用②建立了完备的社会保障体系的作用③促进社会公平、改善人民生活的作用④推动建设社会主义和谐社会的作用
A．①②B．③④
C．②③D．①④
解析：财政在社会经济生活中发挥巨大的作用，新医改、新型养老保险的启动，体现了③④。
①与题意不符。
我国社会保障体系还不完善，排除②。
答案：B
4．大连理工大学2010年把学生全部纳入城镇居民保险范围，每名学生每年医保费为80元，国家财政补贴每年40元，学生大学四年需缴纳160元。
这里的财政补贴()
①是财政向大学生提供无偿帮助②目的在于稳定学生生源③会形成货币购买力，是社会总供给的一部分④反映了政府关注民生发展的政策要求
A．①④B．①③
C．②④D．①②
解析：②与题意无关；③错误，形成购买力就是社会总需求的一部分。
答案：A
5．《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》(财税57号)规定，自2010年7月15日起，取消部分钢材、部分有色金属加工材、银粉、酒精、玉米淀粉、部分农药、医药、化工产品、部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品等6类行业406种商品的出口退税。
部分商品出口退税的取消产生的经济影响可能是()
①引导低碳经济的发展，利于节能减排目标的实现
②该部分商品的生产企业出口减少
③我国经济发展速度会放缓
④国家税收会减少，影响国家宏观调控能力
A．①②B．①③
C．②③D．①④
解析：③④表达与题意不符合。
答案：A
6．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。
按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。
税法规定的缴税条件表明税收() A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
解析：不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税，说明税法具有强制性的特征，
故C项符合题意应选。
答案：C
7．近年来，我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。
国家这样做是因为()
A．财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富
B．财政预算要经过法定的程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批
C．保持一定的财政赤字是理想的财政状态
D．国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强
解析：财政支出不等于浪费，A项说法错误。
财政收入状况要根据经济发展状况来确定，并不是因为人大不批准而控制财政收入增长幅度的，B项错误。
C项说法错误。
答案：D
8．我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税起征点为2000元；全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分，税率为5%；超过500元至2000元(含)的部分，税率为10%；超过2000元至5000元(含)的部分，税率为15%。
王某2010年7月的工资为5000元，则当月其应缴纳的个人所得税为()
A．625元B．350元
C．300元D．325元
解析：本题考生易错选A，错在认为工资薪金所得就是应纳税所得。
正确的计算方法应该是先算出应纳税所得额，即5000－2000＝3000(元)，然后根据超额累进税率分段计算，得出王某应缴纳的个人所得税为5005%十150010%＋100015%＝325(元)。
答案：D
拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的函数图形，因由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。
据此回答9～10题。
9．拉弗曲线反映了()
①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收收入②税率超过了一定范围，将会导致税收收入下降③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反比④税收是组织财政收入的基本形式
A．①②B．①③
C．①④D．②④
解析：图形表明，在一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定限度时，税收收入会减少。
①②符合题意。
③表述不准确。
④在曲线中没有体现。
答案：A
10．拉弗曲线给我们的启示是()
①国家必须根据财政预算确定税率②国民收入分配必须妥善处理好国家、企业和个人的关系③分配政策必须激发企业和个人的生产积极性④每个国家的税收都是取之于民，用之于民的
A．①②B．③④
C．①④D．②③
解析：拉弗曲线理论启示我们，过高的税率会削弱企业和个人等经济主体的生产积极性，因为税率过高会导致企业和个人缩减生产，使企业和个人的收入降低，从而使生产规模缩小，最终导致税收总额的减少。
因此，②③符合题意。
答案：D
二、非选择题
11．中国财政部2010年7月13日发布的最新数据显示，继5月份全国财政收入同比增长4.8%后，6月份全国财政收入增幅继续快速回升，同比增长了19.6%,6月份单月，全国实现财政收入6867.47亿元，比去年同月增加1123.65亿元，增长19.6%。
其中，中央本级收入3486.84亿元，同比增长15.9%；地方本级收入3380.63亿元，同比增长23.5%。
有人认为，只要国家财政收入增加就说明经济发展良好，因此应千方百计增加国家财政收入，以保证国民经济快速增长。
请结合所学知识，谈谈你的看法。
解析：此题以5、6月份全国财政收入增长为背景，旨在考查学生调动和运用知识的能力。
考生回答此题首先要指出“国家财政收入增加就说明经济发展良好”这一观点的合理性，要从影响财政收入的因素—经济发展水平着手分析。
其次考生要运用教材的知识说明千方百计增加国家财政收入的不利影响。
答案：①影响财政收入的因素很多，主要是经济发展水平和分配政策。
②经济发展水平对财政的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高，才能保证国家财政收入的持续增长。
因此，认为“国家财政收入增加就说明经济发展良好”的说法是有道理的。
③分配政策也是影响财政收入的重要因素。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家集中的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买能力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
从长远来看，也不利于国民经济持续健康发展。
因此，上述观点没有认识到分配政策对财政收入的影响，把国家经济的快速发展简单地等同于国家财政收入的增加是错误的。
12．近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。
重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常流行。
这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。
(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗？为什么？
(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰？
解析：本题有一定难度。
第(1)问考查了税收的无偿性。
第(2)问考查了依法纳税是公民的基本义务。
两问都涉及发散思维的内容。
答案：(1)不恰当。
①税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。
②纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。
纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。
以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的
(2)①依法纳税是公民的基本义务。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
②对于自觉诚信纳税的纳税人，国家应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围，同时，也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。