［2010］11号））
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 1、预算执行的含义
预算执行是政府及其财政部门围绕国 家预算目标而实施的组织收入、保证支出， 并对收支运行进行全过程监督的总称。
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加快预算执行进度的相关文件：
《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[201 0]11号） 《财政部办公厅关于进一步做好中央级财政科技经费预算执行管 理相关工作的通知》（财办教[2010]10号） 《财政部关于加强中央基建投资预算执行管理工作的通知》（财 建[2010]3号） 《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》（财库[2008]1 号） 《财政部关于切实抓好预算执行进度有关工作的通知》（财办[2 009]32号） 《财政部关于印发<经建司关于加强预算执行工作方案>的通知》 (财建便函[2010]2号)
3、部门决算的范围和内容
（1）编制范围
从宏观看： 从微观看：
（2）编制内容
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
4、部门决算的方式
单户和汇总
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第二部分 部门预算管理
（二）部门决算的特点
1、涉及面广 2、政策性强 3、技术性强
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五、财政拨款结转和结余资金管理
《财政部关于中央级行政单位财政拨款 结转和结余资金会计处理问题的通知》 （财库[2010]18号） 《财政部关于中央级事业单位 社会团体 及企业财政拨款结转和结余资金会计核 算有关事项的通知》（财会[2010]5号）
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第三部分 今后工作重点
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五、财政拨款结转和结余资金管理 1.结转和结余资金的定义
结转资金：是指当年支出预算已执行但尚未完成， 或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政 拨款资金。 结余资金：是指支出预算工作目标已完成，或由 于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止， 当年剩余的财政拨款资金。
会签预算司后报 部领导签发
预算司追加 指标
部门司代编 指标
预算司登录
预算司 解冻
可执行的部 门调整预算
指标
部门司登录、 审核
调整预算指 标管理
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年度预算指标 调整总账(中央 本级支出调整
预算数)
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各地区、各部门申请追加预算，除特殊 事项外，应在8月31日前将追加预算的 申请报财政部门；财政部门要在9月30 日前办理完毕，超过上述时限，财政部 门不再办理。（《财政部关于进一步做 好预算执行工作的指导意见 》（财预
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第一部分 部门预算改革回顾 三、部门预算改革的成效 1.初步建立起与国家宏观政策及部门履行职 能紧密结合的预算分配机制 。 2.强化了预算约束，增强了预算的计划性和 严肃性 。 3.预算编制时间与编制方式发生重大改变， 预算编制的精细化程度进一步提高 。
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第二部分 部门预算管理
一、部门预算的编制 （一）部门预算编制的原则 （二）部门预算编制的过程 （三）部门预算的报表组成
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第二部分 部门预算管理
（一）部门预算编制的原则
1.合法性 2.真实性 3.稳妥性 4.重点性 5.完整性
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第二部分 部门预算管理
（二）部门预算编制的过程 1.部门预算编制准备
项目清理：4月初——5月31日
(1)一次性和执行年限到期的项目予以清除。 (2)如已经到期，但是还要继续安排预算的，视同新增项目，
按规定重新上报。 (3)上年度已经批复，下一年度需要继续安排的，属于延续项
目。延续项目在报财政部批准后，滚动转入以后年度项目 库，与下年新增项目一并申报预算。
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四、预决算存在的问题
（二）决算方面
1.决算不真实 2.决算不完整 3.决算不规范
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五、财政拨款结转和结余资金管理
《中央部门财政拨款结余资金管 理办法》
（财预［2006］489号） 《中央部门财政拨款结转和结余
资金管理办法 》 （财预［2010］7号）
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五、财政拨款结转和结余资金管理 2.办法修订的必要性 完善管理中存在的问题 加强部门预算科学化精细化管理的需要 强化部门主体责任，规范财务管理 增强预算执行透明度，取得各界理解
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五、财政拨款结转和结余资金管理 3.《办法》解读
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五、进一步完善预算监督机制，做好预 算信息公开工作，主动接受人大审 计和社会各界对部门预算的监督。
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谢谢
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编制决算必须 “真实、准确、完整、 及时” 。
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
2、部门决算的作用
首先决算是预算执行情况的全面反映。 其次决算是部门履行职能情况的反映。 最后决算进一步促进预算编制工作。
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
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第二部分 部门预算管理
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三、部门决算
（一）什么是部门决算 （二）部门决算的特点 （三）部门决算的组织实施
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第二部分 部门预算管理
（一）什么是部门决算
1、部门决算的定义
部门决算是以单位会计核算为基础， 全面反映单位预算执行情况和财务状况的 年度综合财务报告。
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预
算 调
年初批复部 门预算
整
指
标
管 理
年初预 算指标
部门提出调 整预算申请
申请 文件
部门司提出调整 预算建议并会签
相关司
预算调整申请 和审核
预算司审核后报 部领导批准
调整预算指 标批复
部门调整部 门预算
印发 文件
部门司起草批复 指标发文
会签相 关司
（一）部门预算的调整
1.预算调整的含义
根据预算法规定，预算调整是指经各级人民代 表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要 增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算 的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债 务的数额增加的部分变更。
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第二部分 部门预算管理
二、部门预算的执行 （一）部门预算的调整 2.预算调整的过程
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 2、预算执行分析
预算执行分析是对预算执行情况进行 分析，定期以报表或者文字形式反映预算 执行情况，及时发现预算管理中的情况和 问题，有针对性的提出完善相关政策措施 的意见和建议。
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第二部分 部门预算管理
（二）预算执行 3、预算执行信息公开
1.从整个部门预算管理来看
（1）定额定员体系、费用支出指标体系不 完善
（2）地区间、部门间预算不平衡
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第二部分 部门预算管理
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四、预决算存在的问题
（一）预算方面
2.从各部门具体执行情况看 （1）基础性工作不够扎实 （2）综合预算编制亟需加强 （3）项目支出预算管理仍存在不少突出问题
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支出预算： 部门预算支出
基本支出
人员经费 日常公用目
项目支出
经常性专项业务费项目 跨年度支出项目
其他项目
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建立项 目库， 实行滚 动管理
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第二部分 部门预算管理
二、部门预算的执行
《中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案》 （财预［2009］404号）
《中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准（试行）》 （财行[2011]78号）
《中央国家机关办公家具配置标准（试行） 》 （国管资[2009]221号）
《国家计委关于印发党政机关办公用房建设标准的通知》 （计投资[1999]2250号）
第二部分 部门预算管理
（三）部门决算的组织实施
1、决算分析
部门决算分析是以部门决算报表为主要依据， 采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，对行 政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指 标的比较分析。
2、决算质量考核
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第二部分 部门预算管理
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四、预决算存在的问题
（一）预算方面
部门预算管理 情况介绍
吉林专员办
2011年5月
主要内容
部门预算改革回顾 部门预算管理 今后工作重点
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第一部分 部门预算改革回顾
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一、进行部门预算改革的必要性 二、部门预算改革的主要内容 三、部门预算改革的成效
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第一部分 部门预算改革回顾
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第二部分 部门预算管理
（二）部门预算编制的过程
2.二上二下
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