预算协同工作平台
➢ 全面的基于Web的预算解决方案，任何时候、 任何地方都可访问系统
➢ 建立落实到员工层面的预算编制和控制 ➢ 不需维护的客户端；软件的升级更新不涉及客
户端的改变 ➢ 用户在熟悉的界面上操作，容易学习和使用
一体化的预算模型－最佳实践 将目标、业务计划与预算高度整合
一体化的预算模型
变动费用（维修费用、 加班工资等）单耗下降 带来的成本下降%
变动费用（运输费、三包费、广告费、销 售提成等）单耗上升带来的成本上升%
销量上升带来的变动费用总体上升%
变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万
固定费用上升带来的成本上升 6500万
专项费用如技术开发费上 升%
部门可控费用%
F 财务部汇总数 据，编制预算
B 预算启动 预算总体目标
各部门上报 业务总结、 明年业绩预 期与粗预算
领导批示下达 目标，下发详 细的预算表单
财务预算表单
各个部门 上报详细 工作计划 和预算
审批下 发预算
事业部/职 能部门
C 部门业务总结 、明年业绩预期
与粗预算
E 各部门编制详 细的计划与预算
预算调整
全面预算管理普遍的技术难题
协作困难 ➢ 没有统一的、数据共享的工作平台 ➢ 缺乏有效的协调和流程管理工具
静态的预算流程
➢ 预算编制工作量大，效率低下 ➢ 预算不能及时适应条件的变化 控制能力差 ➢ 缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制 分析、调整能力不足 ➢ 实际数据分散，难于集中获取 ➢ 预算分析周期过长，不能快速做出调整
司） • 山推工程机械股份有限公司 (上市公司) • 广州宝龙汽车集团（民营上市公司） • 东莞永强汽车制造有限公司（民营） • 天津鹏翎汽车胶管公司 • 中山大洋电机公司（民营） • 温州瑞气空分设备有限公司（民营） • 首钢红冶钢厂 • 广东威创电子有限公司 • 山西风雷机械制造有限公司 • 黑龙江华润酒精有限公司 • 温州俊尔高聚物有限公司（民营） • 温州立可达包装有限公司（民营）
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
财务的角色变化
会计核算
➢ 出纳 ➢ 凭证处理 ➢ 记帐 ➢ 出报表 ➢ 报税…
帐房先生
理财
➢ 银行融资 ➢ 股票融资 ➢ 投资 ➢ 资金管理
理财师
管理会计
➢ 预算管理 ➢ 财务分析 ➢ 风险监控 ➢ 成本控制 ➢ 决策支持…
有最优
投入 中心 产出
关系
▪ 投入/产出：货币量化 ▪ 投入配比产出
无最优 关系
投入
成本 中心
产出
▪ 考核利润
投入
费用 中心
产出
▪ 投入货币量化，产出物理量 化
▪ 单位产出有最优投入量 ▪ 考核费用和相关活动效用
▪ 投入货币量化，产出不能量 化
▪ 以公司的政策导向，决定稳 定和合理的费用
全面预算管理关键之四 分析和建立合理的责任中心及目标分解体系
专业合作机构 诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
清华大学经济管理学院 中央财经大学会计学院 中国中国人民大学会计系 厦门大学会计系 中山大学会计系 北京工商大学会计学院
中国总会计师协会 北京总会计师协会 浙江总会计师协会 西安总会计师协会
北京国家会计学院 上海国家会计学院 厦门国家会计学院
预算目标－预算编制
编制单独的目标版本
在目标版本中编制总目 标，并利用规则自动对 目标进行分解
依照目标进行预算编制
多维度的预算模型体现业务预算特点
七个内置维度： 币种 科目 组织 情景 版本 期间 年份
13个自定义维度，如：
产品 客户 供应商 地区 活动 ……
多维度的预算模型
具体的预算执行分析
销量上升带来的收入增加8.3亿
价格下降带来的收入减少5.2亿
材料单耗下降带来的成本下 降4亿
销量上升带来的材料成本上 升5.1亿
非材料成本费用带来的成本 上升2千万
固定费用总额上升带来的成 本上升%
材料单位用量下降带来 的成本下降%
材料单价下降带来的成 本下降% 固定费用（租金、折旧 、水电等）总额下降带 来的成本下降%
全面预算和其他管理职能之间的关系
全面预算管理的八大关键成功因素
高度整合
战略、规划和 预算紧密联系
战略管理
业绩分析 多角度的深层跟踪
权威组织 高层领导和
广泛参与
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
相应负责部门 销售公司/财务部 三、四工厂/技术 中心 财务部/三、四工 厂配套处
三、四工厂
销售公司
专项费用管理部 门如技术中心等 各个职能部门
某预算经理的抱怨
“每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需 要两个月的时间”； “初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也 一般都会高于保证公司预算指标完成的上限”； “财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断，预算调整经常花 费了大量时间依然不能取得令人满意的效果”； “预算差异分析等工作没有信息系统支持，手工操作耗费大量人力，且不 能及时发现业务运行中的问题”； “各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源，财务部门与 业务部门都是平级部门，横向的协调耗费精力”； “市场变化太快，十月份要预测到下一年的年底真的很困难”……
时间
计算规则和财务智能整合业务和财务预算
可以进行费用分摊的 复杂的计算关系
图形化创建计算规则 ，无需太多IT维护
业务规则既可强制通 用，又可按需定制
Hyperion Planning的业 务规则定义界面清晰直观 ，只要经过简单培训，企 业预算管理人员无须借助 编程人员就可直接进行业 务规则的设定与维护。 预算管理信息系统的拖拽 功能使这个工作变得更加 轻松。
币种 科目 实体 情景 版本 期间 年份 13个自定义维度
（如产品、客户 、地区…）
多维度的预算模型
设计合理的预算体系
多角度编制预算将预算细化
某企业销售收入预算： 实施前：产品、时间 实施后：产品、区域、行业、客 户、销售人员、时间
某企业费用预算： 实施前：部门、时间 实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目）
时间
全面预算管理关键之六 设计预算控制体系
全面预算管理关键之七 建立动态预算管理体系：滚动预算体系
2006年预算（一）
一季度
二季度
三季度
1月
2月 3月
总数
总数
四季度 总数
差异分析 一季度实际
一季度（实际）
1月
2月 3月
二季度预测
2006年预算（二）
二季度
三季度
4月 5月 6月
总数
四季度 总数
2007年预算 一季度 总数
全面预算管理(ppt 77)
2020/7/31
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
诺亚舟咨询介绍
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
2000年由清华大学经济管理学院著名教授发起设立 专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名院校博士、MBA
和硕士学位及大型企业管理工作经验 公司总部位于北京，在上海、广州设有分支机构
公司定位
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
使命： 专业服务 推动 管理进步 我们关注：企业战略的实施 我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理 我们致力于：建立企业精细化管理体系
落实企业目标，提高企业业绩 我们的服务：咨询＋软件
《新理财》杂志社 《首席财务官》杂志社 《财务与会计》杂志社 《会计之友》杂志社 《IT经理世界》 《计算机世界》
专业研究
中国管理会计发展论坛
目标
为推动中国管理会计理论和实践的发展，建立管理会计专业领域理论和实践的交流 平台，引导管理会计在中国企业的应用，促进与国际管理会计领域的合作，创建新 形势下的中国管理会计理论体系、教学体系和人才培养体系。
预算执行 与分析
全面预算管理关键之四
分析和建立合理的责任中心及目标分解体系
无联系 全面预算管理 产出
▪ 投入/产出：货币量化 ▪ 产出不需要配比投入 ▪ 收入和费用分开考核
有联系
利润
▪ 一切利润中心的特征 ▪ 有资金权/投资权 ▪ 考核投资回报
物流行业
• 大田集团 • 中外运久凌储运公司 • 北京京城工业物流公司
广电、信息技术
• 中国航空信息股份有限公司 • 上海东方有线网络有限公司 • 杭州华数集团 • 杭州数字电视有限公司 • 内蒙古广电网络有限公司 • 北京博彦科技发展有限责任公司
诺亚舟咨询与甲骨文
诺亚舟咨询是Oracle-Hyperion BPM产品在中 国的第一家本土合作伙伴
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
Hyperion Planning 应用结构
Hyperion 预算软件特点
1. 预算工作的协同工作平台 2. 从业务到财务一体化的预算模型 3. 灵活的预算审批流程 4. 实时预算控制 5. 高效的预算调整、滚动预算工具 6. 丰富的预算监控分析 7. 与其他系统进行数据集成
业务重点
1. 会计集中核算 2. 成本管理 3. 全面预算管理 4. 资金集中管理 5. 内部控制 6. 平衡计分卡业绩管理 7. 集团财务管理