注册税务师《税法二》模拟真题及答案一、单项选择题1、中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
A、311.47B、316.27C、294.00D、266.502、中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。
李某上述收入在中国境内应缴纳l D、77604、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A、分得的股息按工资、薪金所得税目缴纳个人所得税B、股票期权转让净收入应按财产转让所得税目缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按股息、红利所得税目缴纳个人所得税5、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。
李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3640B、3808C、4480D、47606、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。
A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择并固定一地7、下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是()。
A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入8、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税()元。
A、3500B、3990C、5000D、55009、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
李某2013年3月应缴纳的个人所得税是()元。
A、20856.25B、21151.25C、31031.25D、21856.2510、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3250B、3360C、3580D、3926二、多项选择题1、下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有()。
A、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B、实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策C、个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税D、无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款2、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。
A、投资者的工资不得税前扣除B、企业计提的各种准备金不得税前扣除C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补3、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有()。
A、转让债券时，通常采用移动平均法确定其应予减除的财产原值和合理费用B、转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C、转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D、个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E、个人出售己购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额4、个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有()。
A、股票面值B、股票发行价C、每股净资产D、股权转让日的股票市值E、个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额5、下列收入中，应按财产租赁所得缴纳个人所得税的有()。
A、房产转租收入B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C、将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入D、私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入E、个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入6、下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A、摊位费B、工商管理费C、个体劳动者协会会费D、用于家庭的费用支出E、各种赞助的费用支出7、下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。
A、在上一次选择汇算清缴地点满5年B、所投资的企业必须是实行查账征收的企业C、变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为D、上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营E、上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资8、下列各项所得，应按照其他所得缴纳个人所得税的有()。
A、个人接受好友无偿赠与房产的所得B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D、个人转让专利权过程中获得的违约金E、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得9、根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有()。
A、加强利息所得征收管理B、加强拍卖所得征收管理C、加强限售股转让所得征收管理D、加强企业转增注册资本和股本管理E、加强非上市公司股权转让所得征收管理10、下列房产处置应缴纳个人所得税的有()。
A、将房产赠与子女B、转让无偿受赠的房产C、转让离婚析产房屋D、通过离婚析产的方式分割房屋产权E、居民个人出售自用3年的生活用房三、计算题1、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入：(1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
(2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税;(3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据所给资料，回答下列问题：1、郑某取得的工资、奖金以及公司为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为()元。
A、7800B、7l B、70000C、90000D、1000002、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。
同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。
2013年相关业务如下：(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
(持股时间刚好满1年)请根据以上资料，回答下列问题：1、2013年合伙企业个人所得税应纳税所得额为()万元。
A、40B、46C、50D、522、2013年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税()万元。
A、1.63B、1.7C、2.4D、2.633、2013年李某应就董事费缴纳个人所得税()万元。
A、1.14B、1.18C、1.99D、3.144、2013年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税()万元。
A、10.33B、13.44C、14.49D、14.65四、综合题1、公民李山为一企业法定代表人，2013年取得以下收入：(1)该企业实行年薪制，公民李山每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元;(2)公民李山根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向公民李山预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;当年公民李山还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3)当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证;(5)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
(6)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。
要求：按下列顺序回答问题：1、稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。
A、7325.6B、7425.6C、7929.6D、7838.62、财产租赁所得应纳的个人所得税为()元。
A、7878.7B、7372.8C、7344.7D、7644.83、全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。
A、12023B、13805C、12785D、150254、转让名人字画应缴l 1、【正确答案】B【答案解析】应缴纳个人所得税=[4200-42003%2(1+7%+3%)-42004%-800]10%=316.27(元) 【该题针对财产租赁所得个税计算知识点进行考核】2、【正确答案】C【答案解析】国内所得应缴纳个人所得税=30000(1-20%)30%-2000=5200(元)A国所得抵免限额=80000(1-20%)40%-7000=18600(元)，已经在A国缴纳了个人所得税。
所以，A国所得应在我国补缴税款=18600-15000=3600(元)B国所得抵免限额=80000(1-20%)40%-7000=18600(元)，已在B国缴纳了个人所得税20000元。
所以，B国所得不用在我国补税。