库存现金
核算企业的库存现金。
银行存款
核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
其他货币资金
核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用 卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠 存款等其他货币资金。
交易性金融资产 核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投 资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
应收票据
核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业 汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收账款
核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收 取的款项。
预付账款
核算企业按照合同规定预付的款项。
应收股利
核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分 配的利润。
应收利息
核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应 收取的利息。
其他应收款
核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等 以外的其他各种应收及暂付款项。
坏账准备
核算企业应收款项的坏账准备。
材料采购
核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入 材料的采购成本。
在途物资
核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商 品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的 在途物资的采购成本。
原材料
核算企业库存的各种材料， 包括原料及主要材料、 辅助材料、外购半成品（外购件）、包装材料、 燃料等的计划成本或实际成本。
编号 会计科目
一、资产类
核算内容 1001 1002
1012
1101
1121
1122
1123 1131
1132 1221 1231 1401 1402 1403
成本与实际成本的差额。
库存商品
核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价） 或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购 商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览 的商品以及寄存在外的商品等。
委托加工物资
核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物 资的实际成本。
周转材料
核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括 包装物、低值易耗品。
存货跌价准备
核算企业存货的跌价准备。
持有至到期投资
核算企业持有至到期投资的摊余成本。
可按持有 至到期投资的类别和品种，分别 “成本 ”、“利息调 整 ”、 “应计利息 ”等进行明细核算。
持有至到期投资减值准备
核算企业持有至到期投资的减值准备。
可供出售金融资产
核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值， 包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金 融资产。
按可供出售金融资产的类别和品种，分 别“成本”、“利息调整 ”、“应计利息 ”、 “公允价值 变动 ”等进行明细核算。
长期股权投资
核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期 股权投资。
采用权益法核算的，还应当分别 “成 本 ”、“损益调整 ”、“其他权益变动 ”进行明细核算。
长期股权投资减值准备
核算企业长期股权投资的减值准备。
长期应收款
核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的 应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商 品和提供劳务等产生的应收款项等。
固定资产
核算企业持有的固定资产原价。
累计折旧
核算企业固定资产的累计折旧。
固定资产减值准备 核算企业固定资产的减值准备。
核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划 材料成本差
异
1405 1408 1411 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1531 1601 1602 1603 1404
2231
2232 2241
2501 2502 2701 2702 2801
4001 4002
4101 应付利息
应付股利
其他应付款
长期借款
应付债券
长期应付款
未确认融资费用
预计负债
三、所有者权益类
实收资本
资本公积
盈余公积
费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源
税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地
使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿
费等。
企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科
目核算。
核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存
款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应
支付的利息。
核算企业分配的现金股利或利润。
核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付
职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期
应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年
以上（不含1 年）的各项借款。
按贷款单位和贷
款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行
明细核算。
核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和
利息。
按“面值”、“利息调整”、“应计利
息”等进行明细核算。
核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长
期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁
费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款
项等。
核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费
用。
核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质
量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
核算企业接受投资者投入的实收资本。
核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股
本中所占份额的部分。
分别“资本溢价（股本溢
价）”、“其他资本公积”进行明细核算。
核算企业从净利润中提取的盈余公积。
分别“法
定。