一、单选题
1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。
A.资产类
B.负债类
C.资产负债共同类
D.损益类
2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。
A.借方记外币金额,贷方记人民币金额
B.借方记外币金额,贷方记外币金额
C.借方记人民币金额,贷方记外币金额
D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额
3.单位外汇存款只准开立( B)账户。
A.现钞
B.现汇
C.外币
D.本币
4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。
A.结汇
B.售汇
C.套汇
D.买汇
5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。
A.出口买方信贷
B.进口买方信贷
C.进口押汇
D.打包贷款
6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。
A.出口商
B.议付行
C.开户行
D.进口商
7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示
(D)。
A.卖出外汇大于买入外汇
B.买入外汇大于卖出外
汇
C.结汇大于售汇
D.售汇大于结汇
8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。
A.甲种存款
B.乙种存款
C.丙种存款
D.丁种存款
9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为
3.78%,利息不转本金。
利率的运用( B)。
A.贷款期内为3.66%
B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%
C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%
D.贷款期限内为3.78%
10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法
是( B)。
A.外汇统账制
B.外汇分账制
C.本币记账法
D.人民币记
账法
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二、多选题
1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。
A.外国货币
B.外币有价证券
C.外币支付凭证
D.本国货币
E.记账本位币
2.根据国内外汇贷款性质的不同,国内外汇贷款可分为
( ABCDE)。
A.现汇贷款
B.票据贴现
C.进出口押汇
D.打包贷款
E.银团贷款
3.外汇分账制的内容主要有( ABCD)。
A.人民币和外币分账核算
B.记账外汇与现汇分账
C.买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核算
D.年终并表编制汇总的人民币决算报表
E.记账汇率与账面汇率分账
4.下列关于开立信用证的表述正确的有( ABCDE)。
A.可以要求进口商交纳保证金
B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取
C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利
D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务
E.根据进口商的要求可以修改信用证
5.关于出口押汇的表述不正确的有( ACE)。
A.出口押汇是以出口信用证为抵押
B.出口押汇是以提货单据为抵押
C.押汇利息可以贴现方式从押汇款中扣收
D.押汇利息系在需作押汇时从出口商外汇存款账户收取
E.押汇利息可以在收回押汇时计收
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三、判断题
1.人民币外汇牌价中,钞买价与汇买价相同,汇卖价高于钞卖价。
( X)
2.外币分账制又叫原币记账法,就是业务发生后,对有人民币外汇
汇率的外币,从填制传票、登记账簿到编制会计报表,都直接按原币核算。
( V)
3.银行买入外汇,外汇买卖科目的外币金额记借方,人民币金额记
贷方。
(X)
4.国外同业存款是资产类科目。
(X)
5.“外汇买卖”科目是适应外汇分账制要求的特设会计科目,如
果用外汇统账制记账,则可不设该科目。
( V)
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四、会计分录题
1.某客户持港钞1000元,需要兑换人民币(钞买价102/100),请做
银行会计分录。
1、借：现金 HKD1000
贷：外汇买卖 HKD1000
借：外汇买卖￥1020
贷：现金￥1020
2.某外资企业从银行取得一笔美元短期贷款,金额50万美元,到
期以收入的港币归还,假设利息为6 000美元,请编制归还该笔贷款的
会计分录。
(归还日美元汇卖价为830%,港币汇买价为102/100)
2、解答：偿还美元贷款需港币金额为：506000×830％÷102％＝4 117 451港元
借：单位外汇活期存款——××存款户 HKD4 117 451
贷：外汇买卖（830％）￥4 199 800
借：外汇买卖（830％） USD506 000
贷：短期外汇贷款——××贷款户USD500 000
利息收入 USD6 000
3.工商银行分行3月10日接到香港某联行开来即期信用证一份,购买服装,受益人为服装进出口公司,信用证金额为港币35 000元;4月6日公司将全套单据向某商业银行分行办理议付,单据相符;4月15日,该分行收到香港某联行的贷记报单,办理结汇转账。
当天港币买入价为HKD100=￥101.87,编制会计分录
（1）3月10日收到信用证的核算：
收：国外开来保证凭信 HKD35000 （2）4月6日寄单索汇的核算：
付：国外开来保证凭信 HKD35000 借：应收信用证出口款项 HKD35000 贷：代收信用证出口款项
HKD3500
（3）4月15日收汇结汇的核算：
借：代收信用证出口款项 HKD3500 贷：应收信用证出口款项 HKD3500
4.外贸公司5月15日存入港币200 000元,定期半年,利率18%,同年11月15日到期,公司于同年12月21日到商业银行支取该笔定期外汇存款,并结汇转入在该行的单位活期本币账户(当天汇价比值为
港元/人民币=100/102),支取日活期存款年利率为10%。
请计算利息并写出支取日的会计分录以及结汇会计分录。
（1）5月15日到11月15日的应付利息：
200000X18%/2=18000
（2）10月5日到11月9日的当期利息：
200000X(30+6)/360X10%=2000
（3）支取日的会计分录如下：
借：单位定期存款-XX公司港元户 HKD220000
贷：单位活期存款-XX公司港元户 HKD200000
应收利息 HKD18000
利息支出 HKD2000
转结人民币=220000X102%=224400
（4）结汇的会计分录如下：
借：单位活期存款-XX公司 220000 港元
贷：外汇买卖（汇卖价）220000 港元
借：外汇买卖（汇卖价）224400 人民币
贷：单位活期存款-XX公司 224400 人民币
5.李某出国需USD2 800(现金),使用人民币个人支票一张购汇。
当天公布的汇卖价USD100=￥785,汇买价USD100=￥780,钞卖价
USD100=￥785,钞买价USD100=￥775。
银行审核无误后,办妥兑换手续。
请写出购汇的会计分录。
5、购汇用人民币=2800X785/100=21980 元
购汇会计分录：
借：个人活期储蓄存款-人民币户 21980元
贷：外汇买卖（汇卖价）-人民币户 21980元
借：外汇买卖（汇卖价）-美元户 2800美元
贷：现金-美元户 2800美元
6.收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证,经审查合格并送交某进出口公司确认付款后,本日办理划款手续,款项从进出口公司存入保证金(600美元)及外汇存款账户中支付。
6、借：单位外汇活期存款——某进出口公司户 USD14 400
保证金 USD600
贷：存放境外同业款项 USD15 000。