电大审计案例分析形考作业一Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答).“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答).在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.不明显的【参考答案】B【答案解析】1第3题(已答).“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A..会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第4题(已答).会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。
A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.A与B【参考答案】B【答案解析】1第5题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第6题(已答).应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第7题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A.审计业务约定书B.委托书C.被审计单位管理当局声明书D.管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第8题(已答).注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。
A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1第9题(已答).审计人员审计应收账款的目的，不应包括A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第10题(已答).一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
【参考答案】A【答案解析】1第11题(已答).在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答).固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额【参考答案】D【答案解析】1第13题(已答).总体审计计划的基本内容不应包括（）。
A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号【参考答案】D【答案解析】1第14题(已答).审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第15题(已答).对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1第16题(已答).具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第17题(已答).如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B【参考答案】D【答案解析】1第18题(已答).在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第19题(已答).如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第20题(已答).如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第21题(已答).注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。
A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1第22题(已答).总体审计计划的基本内容包括（）。
A.被审计单位的基本情况B.审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用E.审计程序【参考答案】ABCD【答案解析】1第23题(已答).销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让【参考答案】BC【答案解析】1第24题(已答).如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账准备C.审查应收账款明细账D.审查客户订货单【参考答案】ABC【答案解析】1第25题(已答).注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。
A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系E.审计计划【参考答案】ABD【答案解析】1第26题(已答).应收票据细表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1第27题(已答).在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有（）。
A.进一步了解客户情况B.确认存在潜在风险的领域C.评价重要性水平D.分析能否实现审计目标【参考答案】AB【答案解析】1第28题(已答).肯定式函证的使用范围有A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额较大【参考答案】ABCD【答案解析】1第29题(已答).登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1第30题(已答).审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。
A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品【参考答案】ACD【答案解析】1三、判断题（共15题，每题2分）第31题(已答).审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解对错【参考答案】对【答案解析】1第32题(已答).审计抽样，是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法对错【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答).如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险对错【参考答案】错【答案解析】1第34题(已答).由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
对错【参考答案】对【答案解析】1第35题(已答).权利与义务认定主要与资产负债表和现金流量表有关。
对错【参考答案】错【答案解析】1第36题(已答).在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求。
对错【参考答案】对【答案解析】1第37题(已答).了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘对错【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答).注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。
对错【参考答案】错【答案解析】1第39题(已答).审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。
对错【参考答案】对【答案解析】1第40题(已答).询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
对错【参考答案】错【答案解析】1第41题(已答).同应收账款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
对错【参考答案】错【答案解析】1第42题(已答).审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。
对错【参考答案】错【答案解析】1第43题(已答).对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期。
对错【参考答案】对【答案解析】1第44题(已答).管理当局的认定与审计一般目标是互为依存互为基础的。
对错【参考答案】错【答案解析】1第45题(已答).函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间。
对错【参考答案】对【答案解析】1。