B
12
下列有关风险导向审计的表述中，错误的是：
A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险
B.认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
C.风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价
D.在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈正向关系
D
13
下列有关外部调查的表述中，正确的是：
A.分析速动比率变化情况
B.抽查大额现金收支的真实性
C.对现金收支业务实施截止期测试
D.实地观察现金是否存放于保险柜内
D
28
审计人员在2020年1月25日营业终了，对被审计单位库存现金进行监盘，确认库存现金实存数为3213元。经核实，2020年1月1日至1月25日现金收入金额为386500元，现金支出金额为385960元。被审计单位2019年12月31日库存现金余额为：
下列有关绩效审计的表述中，正确的是
A.主要关注被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性和合法性
B.审计机关利用外部专家工作结果所形成的审计结论应由外部专家负责
C.可以对被审计单位有关未来情况的分析和预测进行审查，提出改进建议
D.效果性审计是指对被审计单位是否以最低的投入达到目标进行的检查和评价
C
18
A
24
下列各项审计程序中，不能用于查找资产负债表日未入账应付款项的是：
A.追踪资产负债表日之前发出的验收单
B.追踪资产负债表日之后若干天的购货发票
C.审查卖方对账单，追踪至应付款项明细账
D.审查资产负债表日之前货币资金支出的原始凭证
B
25
在生产与存货循环中，产成品生产与质量检验职责相互独立，是为了防止：
A.在运用分层次分阶段质量控制法时，应明确规定每个层级的职责和责任
B.我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对所有被审计单位的内部审计业务质量进行检查
C.社会审计组织接受委托对属于我国审计机关监督对象的单位实施审计，出具的报告无需接受审计机关的监督检查
D.在运用关键点质量控制法时，不同审计项目应设置不同的关键点，同一审计项目的各个审计阶段关键点应保持一致
A.减少控制测试的样本数量
B.扩大控制测试的实施范围
C.在期末而非期中实施更多的审计程序
D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
E.主要依赖实质性程序获取更广泛的审计证据
CDE
36
下列各项审计证据中，属于环境证据的有：
A.被计单位管理状况和管理人员的素质
B.被审计单位与外部单位签订的采购合同
C.被审计单位内部控制设计与执行的状况
C.社交媒体的相关消息和报道
D.被审计单位的历史数据和历史业绩
C
11
下列有关审计工作底稿的表述中，错误的是：
A.审计工作底稿相互引用时应注明索引号
B.审计工作底稿可以酌情省略以确保按时完成审计项目
C.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据
D.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料
下列绩效审计方法中，属于定量分析方法的是：
A.逻辑模型法
B.内容分析法
C.案例研究法
D.时间序列分析法
D
19
在电子数据审计过程中，审计人员将凭证表中的记账方向字段的值从数值0/1、拼
音J/D，统一为汉字借/贷，该项操作是：据分析
B
20
下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：
C.审计人员在执行审计业务时通过内部信息谋取个利益
D.审计人员保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密和商业秘密
D
7
被审计单位在销售商品时规定了一个月的试用期，在试用期结束前客户可以选择退货，如未退货视同其同意购买商品。审计人员发现被审计单位存在发出商品时确认销售收入的情况，审计人员认为其影响的财务报表认定是：
E.被审计单位持有大量受重大计量不确定性影响的生物资产
CE
38
下列各项中，属于预防式控制的有：
A.计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案
B.定期编制银行存款余额调节表，并跟踪调查未达账项
C.销货发票上的价格根据经适当授权后的价目表价格确定
D.进行会计处理时系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，并进行逻辑测试
2020年中级审计师《审计理论与实务》
真题及答案
题号
问题
参考答案
1
下列有关我国国家审计的表述中，正确的是：
A.国家审计的基本职能是经济评价
B.国家审计是宪法确立的一项制度安排
C.国家审计的作用表现为调节市场、配置资源
D.国家审计客体是被审计单位的全部经济活动
B
2
下列有关审计类型的表述中，正确的是：
A.局部审计是对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动进行审计
A
21
下列有关应收票据审计的表述中，正确的是：
A.应收票据与应收账款的审计方法完全相同
B.审计人员不必分析评价应收票据的可兑现程度
C.审计人员可采用函证方法证实应收票据的存在性
D.资产负债表应收票据项目审计包括对已贴现票据和未贴现票据的审计
C
22
审计人员对被审计单位大宗物资采购业进行审计时发现如下情况，其中属于内部控制缺陷的是：
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
C
8
下列有关审计目标的表述中，正确的是：
A.应依据审计目标确定审计范围和内容
B.审计方法的选择影响审计目标的确定
C.报告阶段的审计工作不受审计目标的影响
D.审计目标的确定是被审计单位需求与社会需求的平衡点
A
9
下列有关审计证据相关性的表述中，错误的是：
A.不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
A.应树立良好的关系管理理念和意识，建立有效的沟通机制
B.为防止泄露商业秘密，应避免与外部审计在业务上有任何交叉
C.应当接受公司审计委员会的领导和监督，并为其提供有价值的信息
D.应在尊重被审计单位的情况下开展审计工作：并防止审计组成员与被审计单位关系过于密切
E.为保持独立性，连确定审计任务、做出评价报告和提出管理建议时无需征求执行管理层意
C.审计机关无权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D.审计机关有权废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政收支规定
B
5
下列有关内部审计质量控制的表述中，错误的是：
A.内部审计自我质量控制分为内部审计机构质量控制与审计项目质量控制
B.内部审计质量控制包括对内部审计活动遵循内部审计准则的情况进行检查
D.被审计单位与审计事项相关知情人的陈述
E.被审计单位的地理位置及其所处国内外政治经济形势
ACE
37
下列各项中，导致注册会计师将其认定为固有风险的情形有：
A.注册会计师质量控制程序的执行情况
B.被审计单位内部控制设计和运行的有效性
C.技术进步对被审计单位产品过时程度的影响
D.注册会计师对样本量的确定和选样方法的选择
A.540元
B.2673元
C.3213元
D.3753元
B
29
审查母公司编制的合并财务报表时，为判断某被投资单位是否应纳入审计人员需要了解的是：
A.母公司对该单位的债务担保
B.母公司与该单位之间的债权债务
C.母公司与该单位之间的产品购销业务
D.母公司对该单位的股权关系及股权变动
D
30
被审计单位有关财务报表编制的下列做法中，审计人员认为正确的是：
ACD
34
下列有关审计质量控制的措施中，属于对审计作业过程进行控制的有：
A.审核审计证据
B.审定审计实施方案
C.复核审计工作底稿
D.建立严格的专业培训制度
E.制定保证审计人员独立性的政策实施
ABC
35
注册会计师在实施财务报表审计时，如果确定被审计单位控制环境存在缺陷，对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中，恰当的有：
E.系统每日对发出商品的数量和开具发票的数量进行核对，对发现的差异进行报告和追查
AC
39
下列有关我国审计机关公布审计结果的表述中，正确的有：
A.审计机关依法实行审计结果公告制度
B.审计机关公布审计结果应指定专门机构统一办理
C.审计机关派出机构末经授权不得向社会公布审计结果
D.正在调查、处理过程中的事项应当对外公布其进展情况
C.内部审计质量控制是内部审计机构负责人和项目负责人对内部审计质量所实施的检查、评价和控制
D.内部审计质量控制不包括内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的检查、考核与评价
B
6
下列各项中，符合审计职业道德要求的是：
A.审计人员在执行审计业务时做出误导性的陈述
B.审计人员迫于被审计单位的压力隐瞒审计发现的问题
B.内部审计人员执行内部审计工作应承担相应的法律责任
C.聘请外部专家和法律顾问有助于审计人员防范法律责任风险
D.国家审计人员的法律责任以行政责任为主，包括相应的民事责任
E.注册会计师故意出具虚假的审计报告，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任
BCE
33
下列有关内部审计机构处理与其他机构关系的表述中，正确的有：
B.委托审计是上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，委托下级审计机关实施
C.全部审计等同于详细审计，即对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料进行逐一审查
D.绩效审计是对被审计单位的财务收支及经营活动是否遵循国家的法律法规、规章制度进行的审计
A
3
下列各项中，符合审计独立性要求的是：
A.审计人员未参与被审计单位的行政或经营管理活动
B.审计证据的相关性存在缺陷可以通过获取更多的同类审计证据予以弥补