第七章:税收征收管理法律制度一、单选题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2.根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是( )。
A.取得印刷经营许可证和营业执照B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度D.注册资本在1000万元以上3.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。
A.纳税申报管理B.税务代理C.核定纳税人应纳税额D.询问纳税人和扣缴义务人4.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存-定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为( )。
A.3年B.5年 C .10年 D.20年5.甲公司于2013年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为( )。
A.9月22日B.9月25日C.10月7日D.10月10日6.某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额7.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户8.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.100B.1000C.10000D.400010.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额二、多选题1.下列各项中，属于税务登记制度的有( )。
A.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票2.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款3.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有( )。
A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15 日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废4.下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有( )。
A.强制执行措施B.税收保全措施C.加收滞纳金D.处罚决定5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户7.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。
A.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业、歇业8.在税款征收过程中，纳税人依法享有-定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有( )。
A.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼9.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列( )虚开发票的行为。
A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票10.下列各项中，属于税款征收措施的有( )。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款三、判断题1.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。
( )2.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。
( )3.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。
( )4.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。
调出检查时，纳税人有权拒绝。
( )5.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。
( )6.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
( )7.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
( )8.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。
( )9.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。
( )10.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务-律不准开具发票。
( )四、不定项选择题1.某市-汽车销售公司于2013年3月1日丢失-本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度;(2)将2009年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
(3)汽车公司-直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司-处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
(1)下列说法中，正确的是( )。
A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告C.该公司销毁2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定D.已开具的发票存根联应当保存5年(2)下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是( )。
A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证(3)下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是( )。
A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿(4)下列表述正确的是( )。
A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼一、单选题1.D【解析】本题考核税收保全措施包括的内容。
税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
2.D【解析】本题考核发票的印制。
印制发票的企业应当具备下列条件：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
3.B【解析】本题考核税收征收机关的权利。
税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。
4.C【解析】本题考核会计档案保管的期限。
会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
但是法律、行政法规另有规定的除外。
5.D【解析】本题考核变更税务登记的时间。
公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。
6.D【解析】本题考核税款征收措施。
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
7.B【解析】本题考核税务登记的范围。
无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。
8.B【解析】本题考核税款征收方式的适用对象。
查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
9.B【解析】本题考核税款滞纳金的计算。
(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日～9月25日，共计10日);(3)应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000 (元)。