第一章税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象4.纳税人5.间接税6.税制结构二、单项选择题1.广义的税基是指（）。
A．计税依据 B．税源C．征税对象 D．税本2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．征税对象 B．税目C．税率 D．纳税期限3. 缴纳税款的主体是（）。
A．纳税人 B．扣缴义务人C．负税人 D．税务机关4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。
A．名义税率 B．实际税率C．边际税率 D．平均税率5.起征点属于（）减免。
A．税率式B．税基式C．税额式 D．税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B．营业税C．资源税 D．印花税8. 下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率C．地区差别税率 D．期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体 D．无主体11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。
A．纳税义务人 B．税目C．征税对象 D．税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。
A．价内税 B．价外税C．从价税 D．货币税三、多项选择题1．比例税率在具体运用上可分为（）。
A．统一比例税率 B．差别比例税率C．定额税率 D．幅度比例税率2．我国现行税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率3．目前采用定额税率的有（）。
A．资源税 B．车船税C．城镇土地使用税 D．土地增值税4．下列说法正确的有（）。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志B．税目是征税对象的具体化C．个人所得税采用超率累进税率D．纳税义务人即纳税主体5．下列相关法律属于税收实体法的有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国增值税法》6．制约一国税制结构的主要因素有（）。
A．经济因素 B．政策因素C．管理因素 D．文化因素7．我国现行的货物和劳务税包括（）。
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．关税8．税收分类标准的选择原则包括（）。
A．同一逻辑标准原则 B．反映现象本质的原则C．反映特定问题的原则 D．可比性原则9．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（）。
A．单一型税制 B．复合型税制C．直接性税制 D．间接性税制10．下列税种属于中央与地方共享税的有（）。
A．增值税 B．消费税C．城市维护建设税 D．个人所得税11. 中国现行税制中采用的累进税率有（）A. 全额累进税率B.超率累进税率C. 超额累进税率D.超倍累进税率12. 税收征管法属于我国税法体系中的（）。
A．税收基本法 B．税收实体法C．税收程序法 D．国内税法四、判断题1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
（）2.纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。
（）3.纳税期限是指税款缴库期限。
( )4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。
（）5.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
( )6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。
( )7. 我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。
( )8.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
（）9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。
（）10.减税和免税也是税率的一种表现形式。
（）五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？3.说明边际税率与平均税率的联系与区别。
4. 简要说明我国现行税制体系。
第二章中国税收制度的历史沿革一、名词解释1.商品流通税2.产品税3.固定资产投资方向调节税4.农业税二、单项选择题1.新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（）。
A．《关于统一全国税政的决议》 B．《全国税政实施要则》C．《海关进出口税则》 D．《全国各级税务机关暂行组织规程》2.1953年工商税制修正最重要的内容是（）。
A．试行商品流通税 B．修订货物税C．修订营业税和所得税 D．修正其他各税3. 1958年改革税制减少纳税环节，取消（）环节的征税。
A．工业销售 B．农产品采购C．商业批发 D．商业零售4. 1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（）。
A．工商所得税 B．工商税C．城市房地产税 D．车船使用牌照税5.我国第一个涉外税法是（）。
A．《中华人民共和国个人所得税法》B．《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》C．《中华人民共和国外国企业所得税法》D．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》6. 我国集体企业所得税实行（）税率。
A．十级超额累进 B．八级超额累进C．35％比例 D．40％比例7. 开征资源税之初，是（）计征。
A．从量定额 B．从价定率C．按产品销售利润率 D．从量定额和从价定率8. 固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（）的差别税率征收。
A．二个档次 B．三个档次C．四个档次 D．五个档次9．我国于（）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。
A．1984年 B．1985年C．1986年 D．1987年10.1994年税制改革中（）的改革被列为流转税制改革的核心内容。
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．关税11. 全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（）起，全国全面取消农业税。
A．2004年1月1日 B．2005年1月1日C．2005年7月1日 D．2006年1月1日（）。
12. 个人所得税自起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。
A．2005年10月 B．2006年1月C．2007年1月 D．2008年3月三、多项选择题1．1950年6月工商税制调整的主要内容包括（）。
A．简化税种 B．简并税目C．降低部分税率 D．改进征收管理办法2．1958年实行的工商统一税由下列（）合并而成。
A．商品流通税 B．货物税C．印花税 D．工商业税3．第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（）。
A．产品税 B．增值税C．营业税 D．盐税4．两步利改税是在（）分两步进行的。
A．1981年 B．1982年C．1983年 D．1984年5．在1985年至1988年之间我国连续开征了（）等所得税。
A．国有企业所得税 B．集体企业所得税C．私营企业所得税 D．城乡个体工商业户所得税6．我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（）。
A．按房产余值的1.2％按年计征 B．按租金收入的12％按年计征C．按房产余值的1.5％按年计征 D．按租金收入的5％按年计征7．建筑税规定了（）的三档差别比例税率。
A．5％ B．10％C．20％ D．30％8．我国于1984年起先后开征了（）奖金税。
A．国营企业 B．集体企业C．行政单位 D．事业单位9．1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。
A．公平 B．中性C．透明 D．普遍征收10．1994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。
A．个人所得税 B．个人收入调节税C．城乡个体工商业户所得税 D．奖金税11.2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（）。
A.简税制B. 宽税基C.低税率D. 严征管12.2000年以来新开征的税种有（）。
A．燃油税 B．烟叶税C．物业税 D．车辆购置税四、判断题1. 1953年修正税制将货物税的计税价格由不含税价改为按含税价计税。
（）2．1958年建立了独立的工商税。
（）3. 经过1973年的简化税制改革，我国在较长时间实际征收的只有9种税。
( 1 )4. 1958年起明确涉外企业征收工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税。
（ 0）5. 第一步“利改税”对有盈利的国营大中型企业根据实现的利润，按33％的比例税率征收所得税。
( 0 )6. 个人收入调节税只对中国公民的个人收入所得征收。
( 1)7. 耕地占用税专款专用，用于发展农业生产，实行一项性征收。
( 1 )8. 1994年企业所得税改革的目标是调整并规范国家与企业的分配关系，统一内资企业所得税，促进企业经营机制的转换，实现公平竞争。
（1 ）9. 增值税是1994年流转税制改革中新设置的税种。
( 0 )10. 1994年我国的税收制度实际上由22种税构成，形成了流转税为第一主体，所得税为第二主体的税制结构。
( 1)五、简答题1.1950年新中国的工商税制包括哪些税种？2.1958年统一农业税制主要内容是什么？3.第一步利改税包括哪些主要内容？4.1994年的税制改革的指导思想和原则是什么？。