一、单项选择1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定[答案] B2、下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）A.债务重组时债务人取得的重组收益B.依法纳入财政管理的行政事业性收费C.企业购买国债取得的利息收入D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益[答案] A3、利息收入，按照（）确认收入的实现。
A．债务人实际支付利息的日期B．债权人实际收到利息的日期C．合同约定的债务人应付利息的日期D．债务人计息的日期4、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
A.发出商品B.合同约定的收款C.实际收到货款D.预收货款[答案] B5、某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。
企业当年准予扣除的财务费用是（）A．300 B. 180 C. 120 D. 90 [答案]D6、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。
A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入[答案] B7．企业转让财产，该项财产的计税基础净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。
A．历史成本B．入帐价值C．计税基础D．交易价格[答案]C8、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准税前扣除的是（）A．消费税B．允许抵扣的增值税C．营业税D．土地增值税[答案]B9、企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）A.发出商品时B.收到商品销售货款时 C.商品运抵并开始安装时D.商品安装完毕并检验合格时[答案]D10、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境保护专用设备的投资[答案]A11、依据企业所得税法核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10% B. 20% C. 30% D. 40% [答案]B12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（）。
A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费及直接归属于是该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，可以按现值计算。
B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础[答案]A13、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。
A.金融企业按财政部、国家税务总局规定提取的呆帐准备金B.纳税人转让各类固定资产发生的费用C.纳税人参加财产保险，并按照规定缴纳的保险费用D.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费[答案]D14、下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
A、房地产企业将开发房产转作办公用途B、房地企业将开发房产用于经营酒店C、某酒厂将产品用于捐赠D、某工业企业将产品用于管理部门使用答案C15、某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
A、850B、842C、844D、902答案B16、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。
A、30B、28C、20D、8答案D17、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费20万元。
则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A、6B、6.25C、4.75D、3.75答案B18、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是()。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账答案C19、某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A、310B、349.84C、394.84D、354.5答案D20、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。
在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。
A、手续费支出B、烟草企业的广告费C、软件生产企业的职工培训费用D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案C21、某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。
当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。
该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。
A、1520.6B、1572.55C、1542.95D、1548.6答案C22、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。
A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现答案B23、2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A、90B、40.8C、44.4D、23.4答案C24、温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。
该企业2012年应纳所得税额为()万元。
A、65B、61.55C、60D、66.25答案D25、某企业2012年度实现利润总额20万元。
经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。
在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。
假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。
A、5B、6.6C、6.47D、8.44答案C二、多选题1．企业所得税的纳税义务人有（）A．个人独资企业B．股份有限公司C．外商投资企业D．一人有限公司[答案]BCD ）。
2．企业发生下列情形的处置资产，按规定视同销售确定收入的有（）A．用于非货币性资产交换；B．用于职工奖励或福利；C．用于股息分配；D．用于对外捐赠；[答案]ABCD3．一般企业实际发生的手续费及佣金的税前扣除，必须满足以下条件：（）A．支付的手续费及佣金必须签订合同或协议，签订合同或协议的单位或个人应该具有“中介服务” 的经营范围以及中介服务资格证书；B．支付的手续费及佣金数额，不得超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%；C．支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转账方式支付；D．支付的手续费及佣金为发行权益性证券给有关证券承销机构的。
[答案]ABC4、关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（）A．指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。
B．包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
C．税前可以扣除的损失为净损失。
即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额。
D．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
[答案]ABCD5、企业缴纳的下列保险金可以直接税前扣除的有（）A．为特殊工种职工支付的人身安全保险费；B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用；C．为投资者或职工支付的商业保险费D．按国家规定标准，为董事长缴纳的补充养老保险金[答案]AD6、下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。
A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额答案：BCD7、下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()。