新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理：我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D(解析:税法第二条原文)非居民企业：25%；20%——10%。
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C(解析:税法第二条原文)3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第四条)4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C(解析:税法第二十八条原文)5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B(解析:税法第九条原文)6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案：C(解析:税法第五十三条原文)8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C(解析:税法第四十条原文)9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C(参看税法第十五条:企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除)10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案：A(解析:参看税法第十七条:企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利) 11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业答案：C(解析:参看税法第一条)12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（A100 B200 C300 D400答案：C(解析:租金收入=出租包装物收入100万+出租固定资产收入200万=300万)13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值答案：A(解析:条例第十三条原文)14．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人答案：C(解析:参看税法第一条,一人有限责任公司属于居民企业,居民个人不属于企业或组织)15．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业答案：D(解析:参看税法第一条)16．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款答案：A(解析:参看税法第六条和第七条)17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司200度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20答案：D 100*60%=60 4000*5‰=2018．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失答案：C(解析:参看税法第十条)19．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A(解析:参看税法第十一条)20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补答案：A(解析:税法第十八条原文)21．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息 B折旧 C成本 D管理费用答案：C(解析:税法第十四条原文)22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构答案：B(解析:税法第二十一条原文)23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入答案：D(解析:参看税法第二十六条,A,B,C为免税收入)24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（万元予以税前扣除。
A150 B200 C100 D50答案：A 1000*15%=150(解析:参看条例第四十四条,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%部分可扣除)25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，该商标权预使用10年，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A100 B135 C110 D183.33答案：B 600/10+750/10=135(解析:参看条例六十七条和九十五条,无形资产摊销不低于十年,研发费用加计50%扣除) 26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）行分摊。
A公平交易原则 B独立交易原则C方便管理原则 D节约成本原则答案：B(解析:税法第四十一条原文)27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣A管理费用 B利息 C生产成本 D损失答案：B(解析:税法第四十六条原文)28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A分别 B汇总 C独立 D就地预缴答案：B(解析:税法五十条原文)29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择答案：C(解析:参看税法第五十三条)30．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5答案：B(解析:税法第五十四条原文)31．企业所得税法从（）起施行。
A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日答案：C(解析:税法第六十条原文)32．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三 B五 C二 D十答案：B(解析:税法第五十七条原文)33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A全额 B加计 C减半 D加倍答案：B(解析:税法第三十条原文)34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。
其合理方法不符的是（）A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法答案：A(解析:参看条例一百一十一条,合理方法包括:可比非受控价格法,再销售价格法,成本加成法,交易净利润法,利润分割法他符合独立交易原则的方法)35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之止的期间，按日加收利息。
A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D(解析:条例一百二十一条原文)36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除E.为职工支付的“五险一金”允许扣除。
F.为特殊工种职工支付的人身安全保险费。
G.国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险。
（参照条例35.36条）答案：A(解析:A项参看条例第四十三条,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超当年销售(营业)收入的5‰.B项是条例第四十条原文,C项是条例三十五条原文,D项是参看条例第三十六条,E项参看条例三十五条项和G项是条例第三十六条原文)37．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择答案：C(解析:参看税法第五十三条,与单选29题类似)38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。