吉林财经大学信息经济学院毕业论文论我国金融控股公司的发展与完善院别金融学院专业班级金融1165学生姓名张飞敏学号20204110212指导教师吕超职称讲师2015年4月毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。
除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
论文作者签名：年月日摘要党在十八届三中全会上提出了要进行“全面深化改革，加快完善现代市场体系”。
就目前中国的经济形势来看，为了保证经济的持续稳定增长，极其需要建立一个统一的金融平台，遵循金融服务实体经济的要求，整合金融和产业资源。
牢牢把握金融服务实体经济的本质要求，坚持市场配置金融资源的改革导向，坚持创新与监管相协调的发展理念。
结合我国的情况来看，发展金融控股公司是目前最好的选择。
本文首先对金融控股公司的概念、特点及功能做了简单的介绍，随后描述了金融控股公司在我国的发展现状，包括我国金融控股公司的发展历程、类型，之后简单介绍了下国外的金融控股公司的发展情况，然后在下个部分着重分析了我国金融控股公司发展中存在的问题，包括相关的法律制度及内控机制等，最后就存在的问题提出了完善的建议。
【关键词】金融控股公司法律制度内控机制AbstractThe party put forward to“deepen reform comprehensively,accelerate the improvement of the modern market system”in the eighteen plenary session.The present China economic situation,in order to ensure the sustained and steady economic growth,extremely need to establish a unified financial platform,follow the financial service entity economic requirements,the integration of financial and industrial resources.Firmly grasp the essence of financial services to the real economy requirements,adhere to the market in the allocation of financial resources of the reform oriented,adhere to the development of the concept of innovation and regulatory prehensive at present in our country, the development of financial holding company is the best choice.This paper elaborates the concept,characteristic and function of the financial holding company to do a simple introduction,then described the financial holding company in China's development status,including the development process,the financial holding company in China type,after the next part mainly analyzes the existing financial holding company in our country in the development of the problem,including the relevant the legal system,management ability and the management system of the existing problems,finally puts forward some advice to perfect.Key words:The financial holding company Management ability Supervision system目录一、金融控股公司的概述 (1)（一）金融控股公司的概念 (1)（二）金融控股公司的特点 (1)（三）金融控股公司的功能 (2)二、金融控股公司的发展现状 (3)（一）金融控股公司的发展历程 (3)（二）金融控股公司的类型 (5)三、国外的金融控股公司的发展 (6)（一）美国的金融控股公司 (6)（二）英国的金融控股公司 (6)（三）日本的金融控股公司 (7)四、金融控股公司发展中存在的问题 (7)（一）没有健全的法律法规制度 (7)（二）核心企业缺位 (8)（三）内部存在利益冲突 (8)（四）对现行监管体制构成挑战 (8)（五）缺乏综合型的人才 (9)五、完善我国金融控股公司的建议 (9)（一）建立健全相关法律法规 (9)（二）完善价值分配体系 (10)（三）建立和完善内部控制机制 (10)（四）培养综合型的人才 (11)参考文献 (11)一、金融控股公司的概述（一）金融控股公司的概念在美国的《金融服务业法案》的相关条款中首次提出了“金融控股公司”这一个名词。
1999年由巴塞尔银行监管委员会、国际证监会组织、国际保险监管协会联合发布的《对金融控股公司的监管原则》中提到金融控股公司是指“在同一控制权下，所属的受监管实体至少明显地在从事两种以上的银行、证券和保险业务，同时每类业务的资本要求不同”。
而在我国台湾地区，金融控股公司是指“对一银行、保险公司或证券商所持有的股份具有控制性，并依照金融控股公司法设立的公司”。
而在我国大陆地区对于金融控股公司还没有一个明确的定义，暂时可以沿用国际上对于它的定义，但是由于金融控股公司已经广泛存在，所以有必要对其进行准确的定义，以便更好的监管和维护金融的稳定发展。
（二）金融控股公司的特点金融控股公司是金融业实现综合经营的一种组织形式，也是一种追求资本利润最大化、资本投资最优化的资本运作形式。
作为一个多元化经营的金融企业，金融控股公司具有以下几个特点：1.集团控股，综合经营“集团控股，综合经营”是金融控股公司的第一个重要特征，是指存在一个控股公司作为该集团的母公司，该母公司下属的公司作为集团的子公司，控股公司可以只是一个单纯的以投资为目的的公司，也可以是一个涉及到金融业务的金融公司。
前者一般较少；后者相对来说数量比较多。
2.子公司分业，降低风险“子公司分业，降低风险”是指集团内的其他公司作为集团的子公司，母公司和子公司一起经营集团，不同的子公司分别经营不同的业务。
这样既可以防止不同金融业务风险的相互传递，相对有效的降低了经营的风险，而且也有效的减少了内部交易的发生。
3.合并报表，自负盈亏如果母公司对子公司的控股份额超过一半以上，就需要在会计核算时实行合并会计财务报表。
合并财务报表一方面可以防止各个子公司的财务损益重复计算，避免重复纳税，降低了税收负担；另一方面，在控股公司的结构下，每个子公司都是独立的，盈亏状况由各子公司自己负责，母公司不予承担风险，这样就可以避免如果有高风险子公司的存在会拖垮了整个集团发展的情况发生。
（三）金融控股公司的功能金融控股公司作为金融业中央集权式的经营管理组织形式，具有集约经营、多元经营、资本放大和合理避税四个功能。
1.集约经营金融控股公司最本质的功能是资本的集约经营，即金融控股公司将其所拥有的银行资产，包括贷款债权余额和有价证券投资余额，以及证券资产和保险资产进行集中管理，以获得更高效益的经营功能。
金融控股公司是按股份制来决定控制权的，因此在并购其他公司时，一般只买卖股权，不会涉及到裁员，因此在并购时不会浪费太多人力、物力在人事管理上。
2.多元经营金融控股公司的第二个功能是多元经营。
上个世纪80年代的全球化浪潮导致的客户需求多元化是金融企业多元化经营的重要起因，这种模式下各子公司的经营业务覆盖了多个行业，包括银行、证券、保险等。
多元经营可以分散单一经营时的风险，发挥每个公司的优势，形成协同效应。
3.资本放大金融控股公司的第三个功能是资本放大。
金融控股公司是以股权的形式实现对子公司的控制，用少量的资本去控制整个资本的运行，体现了“资本放大”的功能。
从图1可以看出，A公司即集团的母公司用少量的资本就控制了B和C两个子公司，进而又控制了D、E、F三家公司，然后以此类推控制了G、H、I三家公司，使同一笔资金反复的使用，达到了“资本放大“的功能。
A公司（母公司）100%51%B公司C公司51%51%51%D公司E公司F公司100%20%31%51%G公司H公司I公司图1：资本放大功能示意图4.合理避税金融控股公司的第三个特点就是合并报表，这样就可以统一纳税，达到了合理避税的功能。
原因有两点，其一是因为在合并报表的过程中，各子公司之间的盈亏可以相互抵消一部分；其二就是金融控股公司下的子公司涵盖了很多方面的业务，各个子公司的经营模式、营业性质的差异，也许在单独纳税时的税制会有不同。
由金融控股公司统一计算利润进行纳税，可以合理的避税，达到利润最大化。
二、金融控股公司的发展现状（一）金融控股公司的发展历程金融控股公司在发展的过程中大致经历了三个阶段，即萌生阶段、消解阶段和成长阶段。
1.第一阶段——萌生阶段20世纪70年代末至1993年是金融控股公司的萌生阶段。
在这期间，我国在恢复了国有四大行和央行的地位后，为了满足各种非国有经济成分的融资需求和加大对外开放的力度，建立了中国国际信托投资公司等信托投资公司，同时建立了中国人民保险公司等保险公司；又随着国债和股票的发行，又随后建立了万国证券公司等证券公司，形成了中国最初的金融机构体系。
1993年以前，国有四大行不仅由总行直接投资设立信托投资公司，而且各地的分支行也分别投资设立了地方信托投资公司，又通过这些信托投资公司投资入股或直接投资于证券公司，由此形成了金融控股公司的最初构架。
2.第二阶段——消解阶段1993年至2001年是金融控股公司的消解阶段。
1993年7月，政府为了缓解投资过热和经济过热，开始实施以“整顿金融秩序”为主要内容的经济调整。