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二、分类管理总措施
一类：在出口退（免）税申报相关电子信息齐全 并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不 需要提供原始凭证，对应的原始凭证按规定留存 企业备查； 二类、三类：在申报出口退（免）税时，应按规 定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据； 四类：在申报出口退（免）税时，除提供上述原 始凭证、资料及正式申报电子数据外，还须同时 按规定报送收汇凭证。
五、动态管理原则
• （一）一类、二类、三类的企业的纳税信用等级发生变化 的，应及时组织评定并相应调整管理类别。 • （二）一类、二类、三类的企业发生本办法第八条规定情 形之一的（即第四类认定的标准），管理类别直接调整为 四类。 • （三）一类的出口企业未按规定将原始凭证留存企业备查 的，管理类别直接调整为二类。 • （四）一类、二类的企业因涉嫌骗取出口退税被立案查处 尚未结案的，暂按三类的管理，待案件查结后，依据查处 情况调整管理类别； • 三类、四类的企业因涉嫌骗取出口退税被立案查处尚未结 案的，暂按原类别管理，待案件查结后，依据查处情况调 整管理类别。 • 应自发现之日起的20个工作日内进行动态管理
出口退（免）税企 业分类管理办法
国家税务总局2015年2号公告
一、管理类别及标准
• 原有管理类别为B、C类
• 企业管理类别分为一类、二类、三类、四 类。
宁波市国税局对一类企业认定的补 充规定
• 上一年度内，出口企业按照《国家税务总局关于发布〈出 口退（免）税企业分类管理办法〉的公告》（国家税务总 局公告2015年第2号，以下简称“《分类管理办法》”）第 六条规定，还须同时具备下列条件，管理类别可评定为一 类： • （一）出口企业年末实收资本500万元（含）以上； • （二）有自有的生产经营场所； • （三）有固定的办理出口退（免）税的财务人员； • （四）未发生欠税且已结清以前年度的欠税； • （五）一年内因税收违法、违规行为被国税机关行政 处罚罚款累计1万元（含）以下的；
四、评定工作要求
• 1、每年进行一次，应于每年企业纳税信用 等级评定结果公布后1个月内完成。完成管 理类别评定工作的次月起，对出口企业实 施对应的分类管理措施。 • 2、评定后的15个工作日内告知出口企业， 并主动公开管理类别为一类、四类的出口 企业名单。逐步公开二类、三类的出口企 业名单及相关信息。
• 出口企业名称、经营地址发生变更或退（免）税办法发生 变更的，原适用类别不调整，但发生以下情形，按下列规 定调整： （一）出口企业发生存续分立，继承主要债权债务等 权利义务的分立出口企业适用原管理类别，其他分立出口 企业视同新办理认定出口企业； （二）出口企业发生解散分立，分立出口企业均视同 新办理认定出口企业； （三）出口企业发生吸收合并，合并后出口企业管理 类别适用存续合并方出口管理类别； （四）出口企业发生新设合并，合并出口企业视同新 办理认定出口企业。
三、预警评估存在疑点的处理
• 一类：应按规定进行核查，发现问题的应按规定 予以处理。 • 二类、三类、四类：按规定排除相关疑点后，方 可退（免）税；已办理的，可按照所涉及的退税 额，暂缓办理该企业其他已审核通过的应退税款， 无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的， 可由出口企业提供差额部分的担保。相应疑点排 除后，国税机关方
• 除《分类管理办法》第七条外，发生以下情形的出口企 业，管理类别也应评定为三类： 主管国税机关在核实一类企业自评过程中发现出口企 业未如实填报《出口退（免）税管理类别一类企业自评表》 的。 • 上一年度内，除《分类管理办法》第八条外，发生以下情 形之一的出口企业，管理类别也应评定为四类： （一）发生过因涉税行为被追究刑事责任的出口企业； （二）现在征管系统记录出口企业法定代表人经营的 其他企业（含已注销的企业）存在因骗取出口退税被停止 出口退税权未满二年及发生过因偷税行为被追究刑事责任 未满三年的情形。