审计学期末试卷201 —201 学年第学期期末考试试卷 NOA 卷课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷班级：姓名：学号：题号一二三四五六七八总分得分评阅人一、单项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。

每小题 1 分，共 15分)题号 1 2 3 4 5 6 7 8答案题号9101112131415答案1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位 ( ) 进行审计并发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B. 经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D. 财务状况、经营成果及现金流量情况2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括 ( ) 。

A.验资业务B. 税务服务C. 保险精算业务D. 管理咨询3.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。

A．聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D ．出具无法表示意见的审计报告4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。

A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理 6 年对 ABC公司审计，由于对 ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师5.注册会计师在审计 ABC股份有限公司 2004 年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是 ( ) 。

A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东6.注册会计师的审计责任是 (）。

A. 保证会计资料的真实、完整、合法 B ．对会计报表整体发表意见，并对出具的C.合理保证所审会计报表的可信程度D. 保证按时按质完成委托业务7.甲公司将 2002 年度的主营业务收入列入 2001 年度的会计报表，则其 2001年度会计误的认定是()。

A. 总体合理性B. 估价或分摊C. 存在或发生D. 完整性8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

评价的内容不包括A. 执行审计的能力B.C.保持应有谨慎的能力D.9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是 ( ) 。

A. “存在或发生”认定B.C.“估价或分摊”认定D.10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( ) 。

A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可相关的审计证据11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括 ( ) 。

A. 已发现尚未调整的错报或漏报B. 推断的错报或漏报C.被审计单位未做适当处理的期后事项D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是 ( ) 。

A. 以往的审计经验B. 会计报表各项目的性质及相互关系C.可能引起履行合同义务的错报或漏报D. 会计报表各项目的金额及其波动幅度13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了 ( ) 。

A.合理制定具体审计计划B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施D.评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效14.编制审计差异调整表的关键是 ( ) 建议调整的不符事项和未调整不符事项。

A. 运用重要性原则划分B. 在工作底稿中详细记载C.与管理当局进行书面沟通D. 在会计报表的附注中进行充分披露15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，以防日期不一致而可能发生的误解情况下，被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书，在声明书的日期可以是( ) 。

A. 注册会计师获取该声明书的日期B. 注册会计师对外公布审计报告的日期C.资产负债表日D. 会计报表公布日会计师事务所的独立性助理人员的经验“权利和义务”认定“表达与披露”认定二、多项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在下列表格，多选、少选、错选均不得分。

每小题1.5 分，共 15分)题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案1. 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。

A．会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D．会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师2.下列可能会损害注册会计师独立性的因素有（）。

A．经济利益B．自我评价 C ．关联关系D ．外界压力3. 会计师事务所确定收费时应考虑以下因素（）。

A．提供专业服务所需承担的责任 B ．每一专业人员提供服务所需的时间C．所需专业人员的水平和经验 D ．专业服务所需的知识和技能4.如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，但无法确定其对会计报表的影响程度，注册会计师可能采取的措施包括 ( ) 。

A.征求律师意见B. 取消业务约定C. 发表保留意见D. 无法表示意见5. 下列各项中，属于“完整性”认定的是 ( ) 。

A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备6. 会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有( ) 。

A.明确审计业务的性质和范围 B. 了解被审计单位基本情况C.商定审计收费D. 明确被审计单位应协助的工作7. 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( )。

A．检查B．函证 C ．观察D．监盘8. 下列各项审计证据中，属于内部证据的有 ()。

A.被审计单位已对外报送的会计报表 B. 被审计单位提供的销售合同C.被审计单位提供的供应商开具的发票D. 被审计单位管理当局声明书9. 下列说法中正确的有 ()。

A.重要性水平越高，审计风险越低B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大 D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大10. 注册会计师在控制测试后再次评价控制风险时，只有在确认 ( )事项的情况下，才能评价控制风险为低水平。

A.控制政策和程序与认定不相关 B. 控制政策和程序与C.通过控制测试已获得证据证明控制有效 D. 通过控制测试已获制无效三、判断题 ( 每小题 1 分，共 15 分)1. （）注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计咨询和会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计咨询与会计服务业务。

2. （）有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限；合伙会计师事务所的合伙人按照出资比例或者协议以各自的财产承担连带无限责任。

3. （）注册会计师在审计过程中应当配备业务助理人员和聘请专家协助工作，但无法对其工作结果负责。

4. （）在接受审计业务委托前，后任注册会计师应当向前任注册会计师询问审计客户变更会计师事务所的原因，并关注前任注册会计师与审计客户之间在重大会计、审计等问题上可能存在的意见分歧。

5. （）尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误、舞弊和违反法规行为，但注册会计师有责任发现会计报表中存在的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

6. （）如果审计范围受到被审计单位的限制，注册会计师无法就对会计报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为获取充分、适当的审计证据，应当发表保留意见或无法表示意见。

7. （）被审计单位应协助注册会计师的工作，包括不仅应提供审计所需的资料、积极配合注册会计师的询问，而且在适当的地方还可代编审计工作底稿。

8. （）注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，得出的审计结论就越准确。

9. （）注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。

10.（）注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务，并随时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作后就不必再对审计计划作修订了。

11.（）因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。

12.（）注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。

但是，小规模企业由于内部控制比较薄弱，注册会计师可以省略控制测试。

13.（）注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。

14. （）注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险。

15.（）当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度四、简答题 ( 共 15分)1.简述函证银行存款与函证应收账款的异同点 ?2.在何种情况下，注册会计师应对被审计单位会计报表的期初余额作适当审计？期初余额的审计目的是什么？3. 对于审计中发现的核算误差，简述注册会计师应如何运用重要性原则来划分建议调整的不符事项与未建议调整的不符事项。

五、计算分析及综合题 ( 共 40 分)1. 某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：风险类别 情况一 情况二 情况三 情况四可接受的审计风险4％ 4％ 2％ 2O% 固有风险 100％ 80% 100％ 80％ 控制风险100%50%100％50%请回答： （ 1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（ 4 分）（ 2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？（ 6 分）2. 资料：XYZ 公司是一家专营商品零售的股份公司。

ABC 会计师事务所在接受其审计委托后，委派 L 注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。

经过审计预备调查， L 注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。