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三、判断题
【6】
计划审计工作并非是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务始终。（）
A:正确: B:错误
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【7】
评估的重大错报风险包括两个层次，即财务报表层次和认定层次。（）
A:正确: B:错误
【1】
（）是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少。
D:未回函的，应再次函证或采用替代程序检查
【1】
采购与付款交易的重大错报风险包括（）。
A:费用支出的复杂性
B:采用不正确的费用支出截止期
C:延迟向供应商付款
D:存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认
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【2】
采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括（）。
A:请购单
B:订购单
C:验收单
D:付款凭单
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【2】
在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）。
A:以销售发票为起点
B:以账簿记录为起点
C:以报表为起点
D:以发运凭证为起点
【1】
为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A:被审计年度期初
B:被审计年度期中
C:与资产负债表日接近的时间
D:审计工作结束日
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C:从销售发票存根追查至发运凭证
D:从发运凭证追查至销售发票存根
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【2】
注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A:销货业务的入账时间是否正确
B:是否存在未核准的销售退回
C:登记入账的销售业务的估价错误
D:是否存在过多的销货折扣
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二、多项选择题
【3】
注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。
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【3】
购货与付款循环中的主要业务活动有（）。
A:编制付款凭单
B:编制订购单
C:确认与记录负债
D:记录现金、银行存款支出
【1】
注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的（）目标。
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:及时性
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【2】
下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。
A:正确: B:错误
【1】
对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领域。（）
A:正确: B:错误
【1】
注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证，并根据函证结果分别做出的处理不包括（）。
A:回函金额不符的，应建议作适当调整
B:回函金额相符的，应抽查有关原始凭证
C:回函金额不符的，应查明原因并作出记录
D:利用存货和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
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二、多项选择题
【2】
在下列情况中，注册会计师需要函证C:某应付账款明细账户金额较大
D:被审计单位处于财务困难阶段
【1】
在检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师（）。
C:按销售单装运货物
D:记录销售
【1】
销售与收款循环的内部控制包括（）。
A:正确的授权审批
B:建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C:注销的坏账应当进行备查登记
D:按月寄出对账单
【1】
注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（）。
A:从主营业务收入明细账追查至发运凭证
B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账
A:顾客订单
B:销售单
C:销售发票
D:贷项通知单
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二、多项选择题
【2】
销售与收款交易的重大错报风险包括（）。
A:管理层对收入造假的偏好和动因
B:收入的复杂性
C:采用不正确的收入截止
D:低估应收账款坏账准备的压力
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【3】
销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（）。
A:接受顾客订单
B:批准赊销信用
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
【1】
由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括（）。
A:货物仍在途中
B:债务人拒付货款
C:记账错误
D:债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项
A:订货单均经事先编号并已登记入账
B:计算和金额的内部查核
C:购货按正确的级别批准
D:要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务
【1】
下列各程序中，（）属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。
A:检查验收单连续编号的完整性
B:检查注销凭证的标志
C:检查批准采购价格和折扣的标志
A:以实质性程序为主
B:以控制测试为主
C:控制测试与实质性程序结合使用
D:以检查为主
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二、多项选择题
【4】
下列（）属于获取审计证据的具体程序。
A:检查
B:观察
C:询问
D:函证
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【5】
对被审计单位内部控制的了解包括（）。
A:控制环境
B:被审计单位的风险评估过程
C:信息系统与沟通
D:控制活动
【1】
注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
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【2】
综合性方案是指（）的风险应对总体方案。
A:以实质性程序为主
B:以控制测试为主
C:控制测试与实质性程序结合使用
D:以检查为主
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【3】
实质性方案是指（）的风险应对总体方案。
D:检查工作手册和会计科目表
【1】
对应付账款进行的实质性分析程序不包括（）。
A:计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体的合理性
B:分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润
C:获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
【2】
对于未函证的应收账款，注册会计师应当（）。
A:审查资产负债表日后的收款情况
B:按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
C:不须实施任何审计程序
D:抽查有关原始凭据
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二、判断题
【3】
如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。（）
A:正确: B:错误
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【4】
如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。（）