现金 存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 短期贷款 贸易融资 应收利息 其他应收款 贴现 短期投资 买入返售款项 一年内到期的长期债权投资 流动资产合计 中长期贷款 非应计贷款 减：贷款损失准备 长期债权投资 长期股权投资 固定资产净额 在建工程 长期资产合计 无形资产及其他资产合计 资产总计
2003
99,494 8,123 5,159 1,209 113,985 (39,251) (2,107) (578) (256) (42,192) (39,711) 23,908 55,990 (5,516) 545 (5,377) 45,642 (8,169) 37,473 (15,086) 22,387
资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 205,351
• 应付债券 • 长期准备金（从事保险业务的金融企业） • 其他长期负债
所有者权益
• 金融企业的所有者权益，主要包括实收资本 （或股本）、资本公积、盈余公积和未分配 利 润等。
• 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备、 从事保险业务的金融企业计提的总准备金 、从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备， 以及从事信托业务的金融企业计提的信托 赔偿 准备也是所有者权益的组成部分。
中国银行财务报表
编制单位：中国银行 (合并)
现金 贵金属 存放中央银行 存出发钞基金 计入损益的债券 衍生金融产品资产 存放及拆放同业 债券投资 贷款 减：贷款损失准备 应收利息 股权投资 固定资产 在建工程 递延税款借项 其他资产 资产总计
资产负债表
2003年12月31日
2004年12 月31 日
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度》 要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足额 计提专项准备 。
编制单位：中国银行
利息收入 利息支出 净利息收入 手续费及佣金收支净值 净交易收入 投资收益 其他业务收支净值
业务及管理费 营业税金及附加 营业利润 营业外收支净值 扣除资产减值损失前利润总额 资产减值损失 利润总额 所得税 税后利润 少数股东应享本年利润 净利润
损益表
2004年 128,903 (43,918) 84,985 8,557 8,752 1,078 1,365 104,737 (41,915) (4,981) 57,841 532 58,373 (23,797) 34,576 (9,330) 25,246 (4,314) 20,932
2004
110,025 8,408 7,352 1,168 126,953 (43,577) (1,851) (984) (325) (46,737) (43,960) 30,703 66,959 (6,459) 1,433 (2,887) 59,046 (8,830) 50,216 (1,828) 48,388
130,953 11,492 2,507 343,563 2,765 11,678 502,968 (43,906) (2,831) (20,078) (1,756) (4,930) (193,962) (263,510) (29,684) (8,244) (986) (7,680) (26,129) (603,696) (100,738)
2,963 2,186
0 76 5,225 (6,757) (891) (7,648) (2,423)
26,070 15
26,085 (3,640) (104) (2,545) (6,289) 19,796
557 (82,808) 448,950 366,142
建设银行财务报表
编制单位：建设银行
2,408 2,222
1,538,543 1,217,702
1,665 2,222
183,567 3,413,034 297,007 3,710,041 194,230
514 0 194,744 3,904,785
153,568 3,116,927 249,913 3,366,840
0 0 186,230 186,230 3,553,070
单位： 百万 元
2003年12 月31 日
28,592 29,271 284,348 38,440 91,012 16,076 347,379 1,218,467 2,146,462 (74,769) 15,101 8,074 76,586 2,716 19,628 23,060 4,270,443
金融企业财务报表主要要素
银行资产
• 流动资产，主要包括库存现金、存费、应收分保款、 应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付 金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、短期 投资、短期贷款等。
• 贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产和其他资产
现金流量表（二）
投资活动产生的现金流量 处置固定资产和其他资产所收到的现金 处置股权投资所收到的现金 收回对子公司投资 分得股利或利润所收到的现金 现金流入小计 购建固定资产和其他资产所支付的现金 增加股权投资所支付的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净值 筹资活动产生的现金流量 发行次级债券所收到的现金 吸收少数股东权益性投资所收到的现金 现金流入小计 发行债券到期所支付的现金 偿还发行债券利息所支付的现金 向少数股东分配股利或利润所支付的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净值 汇率变动对现金流量的影响额 现金及现金等价物净减少额) 现金及现金等价物－年初余额 现金及现金等价物－年末余额
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。
(3)
2003 11,968 4,731,743 (4,719,775) (31,915) 307,297 (339,212) 186,170 186,230
963 1,871,656
8,444 3,553,070
资产负债表 （续）
短期存款 短期储蓄存款 财政性存款 向中央银行借款
……
一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股本 盈余公积 所有者权益 股东/ 所有者权益合计 负债和股东/ 所有者权益总计
1,688,645 1,326,249
利润表
营业收入 利息收入净值 金融企业往来收入 手续费收入 其他营业收入 营业收入合计 利息支出 金融企业往来支出 手续费支出 其他营业支出 营业支出合计 营业费用 投资收益 营业利润 减：营业税金及附加 加：营业外收入 减：营业外支出 扣除资产准备支出前利润总额 减：资产准备支出 扣除资产准备支出后利润总额 减：所得税 净利润
经营活动产生的现金流量
收取的利息 收取的手续费 收回已核销贷款 客户存款(包括结构性存款)净增加额 存放及拆放同业净减少额 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 支付的存款及同业往来利息 支付的手续费 支付给员工及为员工支付的现金 支付的所得税款 支付的营业税及其他税款 贷款净增加额 债券投资净增加额 存放中央银行存款准备金净增加额 对中央银行负债净减少额 同业存入及拆入净减少额 借入专项资金净减少额 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净值
4,270,443
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965
25,748 30,231 267,159 34,789 114,557 13,162 433,500 977,630 2,157,473 (236,342) 19,387 8,017 80,841 3,233 12,515 38,065 3,979,965
对中央银行负债 发行货币债务 计入损益的负债 同业存入及拆入 客户存款 应付利息 借入专项资金 发行债券 递延税款贷项 其他负债 负债合计 少数股东权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润/(累计亏损) 可供出售债券公允价值变动储备 外币折算差额 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
银行财务报告解读
金融企业的决策考虑
某年某月某日，某人在某地买 了一张2元的彩票，虽然中奖是小概率事 件，但是他就是中了5百万。于是这个某 人在交完1百万元的税后，开始烦恼，这 么多钱怎么花呢？
商业银行财务活动和财务管理的 特点
• 财务活动与业务活动具有交融性——和一般的企业比较，商业银 行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业 务是它的主要业务，它经营的对象采用单一货币形态，它只经营 了占银行资产比例非常小(一般为l％ ～2％)的一部分实物资源。
现金流量表（一）
经营活动产生的现金流入净额 现金流入小计 现金流出小计 投资活动产生的现金流出净额 现金流入小计 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物净（减少） / 增加额（II）