房屋交换
等价免征；
不等价差价计征
税种
纳税义务人
计税依据
税率
计算
土地
增值税
有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入的单位和个人（产权发生转移）
土地增值额
应纳税额＝增值额×适用税率
－扣除项目金额×速算扣除系数
步骤：1.扣除项目合计
2.土地增值额＝应税收入－1
3.增值率＝2/1→找税率（记）
4.应纳税额＝2×税率－1×速算扣除系数
从价：销售额，包括向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额。（与增值税规定基本一致，煤炭、稀土、钨、钼有特殊）
原油（天然）、天然气（专门or与原油同时）：
6%－10%
销售额与增值税的规定基本一致
煤炭（原煤和以未税原煤加工的洗选煤）：
2%－10%
原煤应纳税额＝原煤销售额×适用税率
洗选煤应纳税额＝洗选煤销售额×折算率×适用税率
游艇
艇身长度每米
印花税
分为：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、电子凭证签订人6种。
借款合同
比例税率
万分之零点五
应纳税额＝应税凭证计税金额（或应税凭证件数）×适用税率
购销/建筑安装工程承包/技术合同
万分之三
加工承揽/建设工程勘察设计/货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
万分之五
购买自用
支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）
进口自用
关税完税价格＋关税＋消费税（注意是否为消费税应税货物）
1.2申报价格＜同类型应税车辆的最低计税价格且无正当理由
最低计税价格
其他自用：自产自用、受赠、获奖
最低计税价格→提供有效价格证明注明的价格→税务机关有权核定
4种情况（进口旧；不可抗受损；库存3年；8万公里）
财产租赁/仓储保管/财产保险合同、股权转让书据
千分之一
权利、许可证照;营业账簿中的其他账簿
5元定额税率
【归纳2】小税种与纳税期限
税种
纳税时间
烟叶税
1.纳税义务发生时间：收购烟叶的当天。
2.申报纳税：自纳税义务发生之日起30日内
城镇土地
使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
实际占用的土地面积
每平方米土地年税额：(降低有度，提高报批)
1．大城市1.5元至30元；
2．中等城市1.2元至24元；
3．小城市0.9元至18元；
4．县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
全年应纳税额
＝实际占用应税土地面积×适用税额
税种
纳税义务人
计税依据
税率
计算
城建税
负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人
实际缴纳的三税税额
进口不征、出口不退、出口免抵要交
市区7%；
县城、建制镇5%；
其他1%
应纳税额＝实际缴纳的三税税额×适用税率
教育费附加
教育费附加3%
地方……2%
烟叶税
中国境内收购烟叶的单位
收购烟叶的收购金额
20%
应纳税额＝烟叶收购金额×税率
＝证书确认面积or地下建筑物垂直投影面积×适用税额×50%（仅单独建造的地下建筑物）
耕地
占用税
占用耕地建房或从事非农业建设的单位或者个人
实际占用的耕地面积
实行地区差别幅度定额税率。
(不能降低，提高有度50%)
应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准
车辆
购置税
境内购置应税车辆的单位和个人。
统一税率10%
2、从量计税＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
3、复合计税＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
4、滑准税＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
船舶吨税
自中国境外港口进入境内港口的船舶（应税船舶）
按船舶净吨位和吨税执照期限征收
优惠
1、中国国籍的应税船舶；
4%个人出租住房（不分出租后用途）
契税
以中国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
国有土地使用权出让
成交价格
3%-5%的幅度比例税率。
注：个人购买90平方米及以下普通住房，且属于家庭唯一住房的，契税税率暂统一为1%。
应纳税额=计税依据×税率
土地使用权转让
房屋买卖
房屋赠与
征收机关参照市价核定
稀土、钨、钼（新增）：
轻稀土:分地区，内蒙古11.5%、四川9.5%、山东7.5%；中重稀: 27%；钨:6.5%；钼:11%
应纳税额＝精矿销售额×适用税率
精矿销售额＝精矿销售量×单位价格
从量：开采或生产应税产品的实际销售量和视同销售的自用数量
其他：矿产品差别、地区差别0.4－60元/吨
应纳税额＝课税数量×适用的单位税额
提供的有效价格证明注明的价格
免税条件消失的车辆
自初次办理纳税申报之日起：①使用未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；②使用未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；③使用年限10年（含）以上，计税价格为0。
税种
纳税义务人
计税依据
计算
车船税
在中国境内的机动车辆、船舶的所有人或管理人。
房产税
房屋产权所有人
（个人自住不征）
从价: 房产原值（包括地价）一次减除10%～30%损耗后的余值
1.2%年税率（计算出的是年税额，注意折算）
应纳税额
=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
从租: 租金收入（包括实物收入和货币收入）
12%出租非居住的房产取得租金收入
应纳税额=租金收入×12% or 4%
乘用车（排气量）
每辆
核定载客人数9人（含）以下
应纳税额=计税单位×固定税额
商用车
每辆
核定载客人数9人（包括电车）以上
整备质量每吨
1.货车包括：半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车、低速载货汽车等
2.挂车按照货车税额50%计算
其他车辆
整备质量每吨
不包括拖拉机
摩托车
每辆
船舶
净吨位每吨
拖船、非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算
2、船籍国与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约的应税船舶
应纳税额＝船舶净吨位×定额税率（元）
普通
除适用优惠税率外的其他
【归纳1】小税种基本概况税种纳税义务人计税依据
税率
计算
资源税
中国领域及管辖海域从事开采或生产应税资源进行销售或自用的单位和个人。
（7税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。）
收购金额＝收购价款×（1＋10%）
关税
准许进出境的货物（贸易性）和物品（个人）。
进口货物完税价格＝货价＋采购费用（货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险、其他劳务）±调整项目
出口货物完税价格＝FOB－出口关税－单独列明的支付给境外的佣金
1、从价计税＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率