第十三章税收管理体制与分税制
本章重点难点
1中国现行税收管理权限有哪些，在中央与地方之间如何划分
2如何理解分税制
3我国分税制改革的原则和内容
学习目的
1 掌握税收管理体制与税制
2 能分析我国分税制改革的原因、内容和具体做法
一、单项选择题
1、下面属于民族自治区的管理权限的是（）
A、对少数民族聚居地区的税收，可以根据全国统一税法规定的原则，因地制宜的制定本地区的税收方法，并报国务院备案
B、个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
C、工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
D、直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开班初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年
2、下面不属于制定税收管理体制的原则的是（）
A、节约原则、经济原则
B、责权利相结合的原则
C、有利于发展社会主义市场经济的原则
D、同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则
3、下面不属于国务院的管理权限的是（）
A、制定边境地区小额贸易税收规定
B、税法的颁布和实施
C、税种的开征或停征
D、税收政策的指定或改变
4、下面不属于财政部的管理权限的是（）
A、制定边境地区小额贸易税收规定
B、指定涉外税收的有关规定
C、规定实施细则和解释说法
D、税种的开征或停征
5、税收立法权全部集中在（）
A、中央
B、地方
C、财政部
D、中央银行
6行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在
（）
A、中央
B、中央银行
C、国家税务总局
D、地方政府
单项选择题参考答案
1、A
2、A
3、A
4、D
5、A
6、A
二、多项选择题
1、下面属于税收管理权限的是（）
A、税收立法权
B、税收法律、法规的解释权
C、税种的开征活停止权
D、税收的调整权
E、税收的加征和减免权
2、下面属于制定税收管理体制的原则的是（）
A、同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则
B、责权利相结合的原则
C、有利于发展社会主义市场经济的原则
D、经济原则
3、下面属于国务院的管理权限的是（）
A、税收政策的指定或改变
B、税法的颁布和实施
C、税种的开征或停征
D、税目的增减和税率的调整
4、下面属于财政部的管理权限的是（）
A、规定实施细则和解释说法
B、指定涉外税收的有关规定
C、制定边境地区小额贸易税收规定
D、在省市自治区范围内对某种应税产品或对某个行业减税免税
E、对某种高税率产品如烟、酒、糖、手表4种产品需要减税免税的
5、下面属于各省市自治区管理权限的是（）
A、乡镇企业生产直接为农业生产服务的产品以及乡办企业为本乡为本乡乡民主生活服务的业务收入，可根据本地区的实际情况，给予适当减免税照顾
B、个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
C、直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开班初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年
D、工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
6、下列属于现行管理体制特点的是（）
A、税收立法权全部集中在中央
B、行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在中央
C、在某些情况下，对个别企业和个别企业生产的产品，地方具有一定的减免税审批权
D、税收管理权限主要集中在中央和省两级
多项选择题参考答案
1、ABCDE
2、ABC
3、ABCD
4、ABCDE
5、ABCD
6、ABCD
三、简答题
1请简述税收管理体制的含义及税收管理权限的构成？
答：税收管理体制是划分中央与地方税收管理权限的制度。
权限的五方面：1税收立法权2税收法律、法规的解释权3税种的开征活停止权4税收的调整权5税收的加征和减免权。
2请解释现行税制管理体制的内容？
答：现行税制管理体制的内容：
（一）属于国务院的管理权限：税收政策的指定或改变；税法的颁布和实施；税种的开征或停征；税目的增减和税率的调整，必须由国务院统一规定（二）属于财政部的管理权限：
（三）属于各省市自治区管理权限
（四）属于民族自治区的管理权限
3请分析中国现行管理体制的特点？
答：现行管理体制特点：
1税收立法权全部集中在中央
2行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在中央3在某些情况下，对个别企业和个别企业生产的产品，地方具有一定的减免税审批权
4税收管理权限主要集中在中央和省两级。
四、论述题
请分析我国分税制改革？
答：（1）分税制：全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。
（2）我国分税制改革的原则和内容：（一）在划分事权的基础上划分税种（二）中央地方分开机构税收（三）中央要集中必要的财力。
（3）实行分税制的优点（一）有利于中央财政集中必要的财力（二）有利于中央财政对财政经济政策的调控能力（三）有利于提高中央政府的转移支付能力。