财务手册
财务人员守则
一、 职业道德
1、 爱岗敬业：热爱本职，勤奋努力，钻研业务，尽职尽责；
2、 诚实守信：以诚为本，操守为重，言行一致，忠于职守；
3、 廉洁自律：公私分明，不贪不占；
4、 客观公正：办理业务端正态度，实事求是，不偏不倚；
5、 坚持原则：严格按规章制度办事；
6、 提高技能：熟悉财经法律、法规和相关的会计制度，结合会计业务进行宣传与运用以适应工作的需要；
7、 参与管理：为经营和业务活动服务，为改善内部管理、提高经济效益服务；
8、 优质服务：有高度的服务意思，文明的服务态度，优良的服务质量；
9、 保守秘密：保守企业机密，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息；
二、 财务人员的基本要求
1、 一切为前线服务，钻研本职，提高工作效率，精打细算，节约开支；
2、 更务实、更高效
“更务实”就是明确财务部门存在的必要性和目的性，一切为前线服务，一切为销售服务，一节为效益服务的指导思想；
“更高效”就是掌握专业技能，高效的完成本职工作，在管理工作中树立成本观念，以最小的成本取得最大的管理成果；
财务手册
财务部各岗位职责
财
务
经
理
出
纳
收
入
会
计 费
用
会
计 制
单
会
计 仓
库
会
计 主
管
会
计 财务手册
财务处各岗位工作职责
一、 财务经理
1、 掌握和贯彻国家财经法规和财经制度，选择适合公司的核算方法并组织实施。贯彻落实好领导班子各项指示精神，并做好请示汇报工作。
2、 做好财务基础管理及人员管理工作。
1) 按照公司要求监督并执行各项财务管理制度。
2) 制定财务机构人员的配备和考核方案，负责财务人员的管理、培训和指导。
3) 执行并健全公司财务内部控制体系，结经营活动的全过程进行财务监督和控制。
3、 税收筹划和资金管理
1) 执行公司的资金调配政策，统一调配资金，提高资金使用效率。
2) 学习掌握国家相关税法，做好公司税收筹划。
3) 保持与税务部门、金融机构等职能部门良好的合作关系。
4、 负责公司库存管理，保证存放在库里的商品都是有效周转，帐目清晰的商品，关注库存周转天数长的商品，并督促前线快速处理。
5、 积极参与公司经营，做好为经营服务工作。
6、 接待、协调政府对口职能部门的检查和指导。
二、 财务主管
1、 贯彻执行财务处的各项规定以及管理要求。
2、 协助财务经理安排和落实本部门各项工作。
3、 组织指导本部门员工的培训。 财务手册
4、 抓好公司核算工作，监督各部门对于现金借、还款等财务制度的贯彻执行。
5、 审核各部门的费用报销、支出项目。
6、 指导报表的编制并对报表的准确性进行审核年（季）末所得税汇算报表的审核。
7、 配合财务经理接待有关职能部门对企业财务工作的检查。
三、 制单员
1、 审核原始单据，编制会计凭证。
2、 月末损益类科目的结转、税金的计提
3、 月末向各部门传递各项分摊明细表。
4、 每月对工资计提的准确性进行核对。
四、 出纳员
1、 负责现金、支票等银行票据的管理和使用，并办理相关的业务，以及相关票据传递。
2、 登记现金、银行日记账并做到日清月结，核对银行对账单，按月编制银行存款余额调节表。
3、 及时向主管领导汇报库存现金情况，编制资金日报表。
五、 费用会计
1、 科学合理制定公司各部门全月的费用计划并进行严格督查、控制各部门费用执行情况
2、 按时、准确的编写全月公司财务执行情况报告，做到内容全面、数字准确、科学全面分析。 财务手册
3、 严格审核各部门报销的原始凭证，对不合法，不正确的原始凭证一律不予受理，及时清理个人借款。
4、 每天及时与出纳人员进行费用核对
5、 每月未做好各项费用执行情况分析并按时上报
六、 收入会计
1、 科学合理制定公司全年度的收入预算并做好各月的对比分析工作
2、 按时、准确的编写全月公司收入分析及其差异分析
3、 月未对当月的收入情况进行科学严谨的分析并及时准确的进行下月收入计划的编制
4、 每天及时与出纳人员进行收入核对。
财务手册
财务费用报销流程图
流程图 说明 权责部门 相关表单文件
报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴。根据报销内容填写《费用报销单》。 报销人员 报销发票
报销单据
财务费用报销制度
借款单
报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《出差审批表》。采购物品报销需附上总经理签字确认的《采购申请表》。 报销人员 费用报销单
出差审批单
采购审批表
财务费用报销制度
借款单
《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销人员提交给直接主管审核签字，直接主管须对以下方面进行审核：
1） 费用产生的原因及真实性；
2） 费用的合理性；
3） 票据及单据的规范性。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。 相关部门主管 费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
采购审批单
财务费用报销制度
借款单
直接主管审核签字后，须将报销单据报部门经理进行进一步审核签字，审核内容包括：
1） 费用产生的原因及真实性；
2） 费用的合理性；
3） 票据及单据的规范性；
4） 直接主管审核的严谨性。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。 相关部门经理 费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
财务费用报销制度
借款单
部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：
1） 产生的费用是否符合报销标准；
2） 财务是否能及时安排此费用；
3） 单据或票据是否符合财务规范要求.
若发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报。 财务部
费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
财务费用报销制度
借款单
报销单据整理粘贴
填写《费用报销申请单》
直接主管审核
转下一页 部门经理审核
财务部审核 NG
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NG 财务手册
财务费用报销流程图
流程图 说明 权责部门 相关表单文件
报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴。根据报销内容填写《费用报销单》。 报销人员 报销发票
报销单据
财务费用报销制度
借款单
报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《出差审批表》。采购物品报销需附上总经理签字确认的《采购申请表》。 报销人员 费用报销单
出差审批单
采购审批表
财务费用报销制度
借款单
《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销人员提交给直接主管审核签字，直接主管须对以下方面进行审核：
4） 费用产生的原因及真实性；
5） 费用的合理性；
6） 票据及单据的规范性。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。 相关部门主管 费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
采购审批单
财务费用报销制度
借款单
直接主管审核签字后，须将报销单据报部门经理进行进一步审核签字，审核内容包括：
5） 费用产生的原因及真实性；
6） 费用的合理性；
7） 票据及单据的规范性；
8） 直接主管审核的严谨性。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。 相关部门经理 费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
财务费用报销制度
借款单
部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：
4） 产生的费用是否符合报销标准；
5） 财务是否能及时安排此费用；
6） 单据或票据是否符合财务规范要求.
若发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报。 财务部
费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
财务费用报销制度
借款单
报销单据整理粘贴
填写《费用报销申请单》
直接主管审核
转下一页 部门经理审核
财务部审核 NG
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财务费用报销流程图
流程图 说明 权责部门 相关表单文件
财务部对审核符合要求的报销单据统一呈总经理，由总经理进行批准签字，若总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理。
总经理 费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
借款单
财务部出纳根据总经理批准的报销单据准备好报销款项。 财务部出纳 费用报销单
报销发票
报销单据
出差审批单
借款单
财务部出纳通知报销人领款，领款时，报销人员必须在《费用报销单》上领款人出进行签字确认。如是代领人进行领款，必须出具委托书并有双方的签字或手印证明。如属于借款性质报销,借款人必须将存于财务的借款单取走核销. 相关报销人员 费用报销单
借款单
财务部会计根据已完成的报销单据和公司财务制度要求进行相应的帐务报表处理。
财务部会计 财务报表
财务报表处理 总经理批准
准备报销款项
通知报销人领款