本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改如何确认房地产企业的递延所得税资产【2017至2018最新会计实务】
某审计案例：某房地产企业2016年年末利润总额-4975.32万元。

审计项目经理根据年末亏损额确认了递延所得税资产1243.83万元。

同时对资产减值准备的余额确认了递延所得税资产。

其披露事项如下：
这种处理存在两个问题：
1.未对预收账款的预计毛利额确认递延所得税资产。

2.确认递延所得税资产的可抵扣亏损的金额，应是根据税法规定计算的应纳税所得额的概念，而并不是会计中确认的亏损额。

房地产企业递延所得税资产的确认应明确的几个事项：
1.应遵循准则的规定确认递延所得税资产
在《企业会计准则第18号——所得税》第十条规定：“企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

”同时规定：“资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。

”因此，会计上对于当期递延所得税资产或负债的计量，应是基于税法规定确定的预期的应缴纳或应退还的所得税额。

在预计可转回的情况下，才能确认相应的递延所得税资产。

2.关于预售款的递延所得税的确认
根据国税发（2009）31号文，第九条企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

按预收款和计税毛利率计算出预计毛利，并计入当年度应纳税所得额的做法，。