东阿阿胶2018年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2018年东阿阿胶成本费用总额为484,517.67万元，其中：营业成本为249,574.58万元，占成本总额的51.51%；销售费用为177,607.51万元，占成本总额的36.66%；管理费用为36,251.44万元，占成本总额的7.48%；财务费用为1,566.37万元，占成本总额的0.32%；营业税金及附加为12,074.71万元，占成本总额的2.49%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2018年2017年2016年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额484,517.67 100.00 509,875.34 100.00 426,100.17 100.00 营业成本249,574.58 51.51 257,695.64 50.54 208,751.97 48.99 销售费用177,607.51 36.66 180,517.48 35.40 161,792.16 37.97 管理费用36,251.44 7.48 57,807.42 11.34 49,283.8 11.57 财务费用1,566.37 0.32 1,178.56 0.23 -1,650.35 -0.39 营业税金及附加12,074.71 2.49 9,191.02 1.80 6,955.07 1.63
2、总成本变化情况及原因分析
东阿阿胶2018年成本费用总额为484,517.67万元，与2017年的509,875.34万元相比有所下降，下降4.97%。

以下项目的变动使总成本增加：资产减值损失增加3,957.83万元，营业税金及附加增加2,883.69万元，财务费用增加387.81万元，共计增加7,229.33万元；以下项目的变动使总成本减少：销售费用减少2,909.97万元，营业成本减少8,121.06万元，管理费用减少21,555.98万元，共计减少32,587万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降25,357.68万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2018年2017年2016年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入733,831.62 100.00 737,234.03 100.00 631,713.53 100.00 营业成本249,574.58 34.01 257,695.64 34.95 208,751.97 33.05 营业税金及附加12,074.71 1.65 9,191.02 1.25 6,955.07 1.10 销售费用177,607.51 24.20 180,517.48 24.49 161,792.16 25.61 管理费用36,251.44 4.94 57,807.42 7.84 49,283.8 7.80 财务费用1,566.37 0.21 1,178.56 0.16 -1,650.35 -0.26
3、营业成本控制情况
2018年营业成本为249,574.58万元，与2017年的257,695.64万元相比有所下降，下降3.15%。

4、销售费用变化及合理性评价
2018年销售费用为177,607.51万元，与2017年的180,517.48万元相比有所下降，下降1.61%。

2018年销售费用有所下降，但营业收入并没有受到影响，说明企业销售费用控制的策略是正确的。

5、管理费用变化及合理性评价
2018年管理费用为36,251.44万元，与2017年的57,807.42万元相比有较大幅度下降，下降37.29%。

2018年管理费用占营业收入的比例为4.94%，与2017年的7.84%相比有所降低，降低2.9个百分点。

经营业务的盈利水平提高，企业管理费用支出控制较好，支出水平合理。

6、财务费用变化情况
2018年财务费用为1,566.37万元，与2017年的1,178.56万元相比有较大增长，增长32.91%。