部门独立核算制度（试行）
北京方正春元科技发展有限公司
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1概述 (1)
1.1 编写目的 (1)
1.2 适用范围 (1)
1.3 预期读者 (1)
2独立核算基本原则 (2)
2.1 独立核算业务分类 (2)
2.2 部门独立核算原则 (2)
2.3 收入的组成结构 (3)
2.4 收入分解确认 (4)
3独立核算流程 (1)
3.1 客户投资项目（含客户定制项目和通用产品型项目）的独立核算 (1)
3.2 公司风险基金投资的产品开发型项目的独立核算 (3)
4独立核算流程说明 (5)
4.1 客户投资项目(含客户定制项目和通用产品型项目)独立核算流程说明 (5)
4.2 公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说明 (9)
1概述
1.1编写目的
建立企业内部独立核算制度，细分损益核算单位
以部门为“利润核算中心”，部门对自身的经营状况负责
建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经营目标的实现1.2适用范围
公司各职能部门和独立核算单位。

1.3预期读者
公司部门经理和独立核算单位主管。

2独立核算基本原则
2.1独立核算业务分类
1、项目型：
客户投资的定制开发型项目
公司风险基金投资的产品开发型项目
2、通用产品型
客户投资，以公司产品为基础的标准化产品实施项目
3、非项目型工作
公司内部调用其它部门人员的具有重复性的非项目型任务（需公司确认，未经公司确认的常规型职责除外）
2.2部门独立核算原则
1、公司各职能部门（含产品规划部、软件开发部、专业服务部、行业拓展部、渠道管理部、项目部、运营管理部）作为独立部门单独核算损益并建立损益表。

2、公司建立风险基金，作为独立账户来负责对公司内部项目进行投资和承担项目风险，同时对其投资产品进行成本核算，并对销售部门销售其产品收取成本费用。

3、客户投资的项目，行业拓展部和渠道管理部作为销售部门，其收入来源包括外部销售收入，其支出包括外部采购成本、内部采购成本、公司风险投资以及销售费用支出。

4、产品规划部、软件开发部、专业服务部作为技术部门，其收入来源包括销
售部门内部采购的资金以及公司风险投资，其支出包括外部采购成本、内部采购成本以及经营费用
5、运营管理部门作为基础经营平台，其收入来源包括各独立核算部门的内部采购成本，支出包括经营费用。

各业务部门按照月人均运营成本每年年初由公司核定向运营管理部支付运营费用。

6、部门损益状况作为对独立核算部门经理进行考核的关键指标
2.3收入的组成结构
1、项目型
项目型收入包括以下组成部分：
（1）销售利润
（2）项目风险基金
（3）技术开发成本（含项目维护成本）
其中:技术开发成本包括以下组成部分：
（i）人员成本：根据不同项目角色的人员费率，计算出的工作量成本
（ii）项目直接成本：指项目中直接支出的成本，包括交通费、住宿费、通讯费、餐费、加班费、外部采购与租用费等
2、通用产品型
通用产品型的收入包括以下组成部分：
（1）销售利润
（2）产品风险基金
（3）专业服务部实施成本
（4）专业服务部售后服务成本
（5）产品规划部支持成本
（6）软件开发部支持成本
3、非项目型工作
非项目型工作的收入包括以下组成部分：
（i）人员成本：根据不同项目角色的人员费率，计算出的工作量成本
（ii）直接成本：指直接支出的成本，主要为差旅费和其它必须支出的成本2.4收入分解确认
1、项目型
先由销售、项目经理和各技术部门经理协商确定成本结构，经总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。

跨部门项目，根据项目组人员的部门归属，其人员收入（含人力成本和人员在项目中的直接成本）计入相应部门。

原则上销售利润占20%，风险基金占20%，技术开发占60%。

2、通用产品型：
（1）标准价格：根据总经理审批确认的产品价格体系与成本结构，由商务经理负责分解收入。

（2）特殊价格：先由销售部门经理和各技术部门经理协商确定成本结构，经
总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。

3、非项目型工作：
由采购部门和提供服务部门根据技术人员费率确定成本结构，并填写任务单，经总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。

3独立核算流程
3.1客户投资项目（含客户定制项目和通用产品型项目）的
独立核算
3.2公司风险基金投资的产品开发型项目的独立核算
4独立核算流程说明
4.1客户投资项目(含客户定制项目和通用产品型项目)独
立核算流程说明
4.2公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说
明
附件1。