关于XX 公司近三年生产经营状况分析集团公司财务:公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止,已历时生产经营了2年半,生产经营状况一直就是不如乐观,但为了配合集团公司得整体资本运作,一直在亏损得情况下经营,我们结合集团公司财务对公司进行得内部审计,将公司三年来得实际生产经营状况汇报如下:一、主要经济指标完成情况1、公司主营业务收支情况三年来,公司累计实现主营业务收入 100,983,734、10元,其中(冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700、75元,其她业务收入(鸭毛、鸭肠)8,890,676、68元。
主营业务成本:134,765,132、40元,营业税金及附加:180,970、96元。
销售费用:6,254,611、47元,管理费用:12,102,483、68元, 财务费用:6,133,432、14元,营业外支出:100,000元(环保罚款),实现净利润-58,552,896、50元,实现净资产收益率:-90、41%。
详见附表1、2、销售收入表2二、公司财务状况分析1、企业财务状况资产总额:XX、75元, 负债总额:XX、73元,所有者权益总额:8XX、02元。
资产负债率为:XX01%2、资产分析流动资产XX、39元占总资产XX、75元得XXX、55 %,其中包括、固定资产XX、11元占总资产得XX、24%、无形资产4,215,000元占总资产得X、54%,长期待摊费用:X、25元占总资产得X、67%,该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。
3、负债分析负债总额:X3元,流动负债占总负债得 100%,经调整,其中:短期借款:为46,149,129、54元占流动负债得82、35%,其中:在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期),武XX限公司借款:100万,在集团公司借款19,088,529、54元,在XX120万元,在XX借款1,123、06万元及职工集资款163万元,应付及其她应付账款7,649,021、86元占流动负债13、65 %(为欠供应商款项),预收账款718,688、83元占流动负债得1、28%(为欠冻品客户款项),应付职工薪酬:1,522,744、50元(为职工工资及农户得代养费)占流动负债得2、72%。
详见以下表3、446149129、54718688、83合计56039584、73 三、经营管理目标主要成本费用分析(一)、主营业务成本:134,765,132、40元(其中分为放养与屠宰两大部份核算。
1、3年放养部份成本(原材料):127,644,896、61元,占主营业成本得94、72%。
(1)、投苗6,745,241只,回收毛鸭:6,088,670只,计21,198,278、10元(其中:回收外卖毛鸭1,046,024只计,回收屠宰毛鸭5,042,646只,回收率达90、27%,每只成本均价3、48元;(2)、采购饲料856,367包,计91,187,648、00元(其中大料706,693包,计72,400,697、85元,小料149,674包,计18,786,950、15元),每只成本均价14、97元(3)、药品:1,545,695、65元,每只成本均价0、26元;(4)、代养费:7,916,961、36元,每只成本均价1、30元;(5)、运费:3,456,564、16元,每只成本均价0、57元(6)、其她费用(赔偿款等):2,339,749、34元,每只成本均价0、38元;以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20、964元/只。
外卖毛鸭计2,879,463、143公斤,每只毛鸭均为2、75kg;屠宰回收毛鸭:销售10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤,每只毛鸭均为2、07kg计算,则放养总成本:127,644,896、61元/(2,879,463、143公斤+10,442,995公斤)=每kg成本均价为9、58元,而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖毛鸭均价为7、32元/公斤,(屠宰回收毛鸭2、07*7=14、49元/只,每只鸭亏损:6、47元;外卖毛鸭2、75*7、32=20、13元/只,每只鸭亏损:0、83元)。
综合均价:7、07元/公斤,即每公斤亏损2、51元。
详见表5三年肉鸭放养主成本表5以上各项合计112385926、10+1545695、65+7916961、36+3456564、16+2339749、34=127,644,896、61根据以上放养部份分析:1)、投苗回收毛鸭原材料成本达到20、964元/只*6,088,670只=127,644,896、61元2)、外卖毛鸭收入均价为7、3241元/公斤*2,879,463、143公斤=21,089700、75元3)、冻品销售均价为7元/公斤*10,138,578、09公斤=71,003,356、68元4)、存货:7,282,888、93元盈亏点:投苗回收成本127,644,896、61-外卖毛鸭收入21,089,700、75-冻品销售71,003,356、68-存货7,282,888、93=放养部份实际亏损-28,268,950、25元。
2、屠宰部份成本:14,403,125、67元(其中:车间人员工资:7,198,795、49元,制造费用:7,204,330、18元)。
占主营业务成本得5、28%,按回收毛鸭:6,088,670只计算,每只鸭需摊单位成本2、37元。
净亏损:14,403,125、67元-(其她收入)鸭肠鸭毛8,890,676、68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447、99元(详见表6)3、营业税金及附加:180,970、96元,按回收毛鸭:6,088,670只计算,每只鸭需摊单位成本0、03元。
净亏损:180,970、96元(三)、期间费用:24,490,527、30元。
1、销售费用:6,254,611、47元,2、管理费用:12,102,483、68元,(含为配合集团公司资本运作多交得税金1,852,030、06元):3、财务费用:6,133,432、14元,其中:支付银行利息5,900,619、80元,支付其她融资利息:175,982、02元,银行手续费:50,401、52元,其她费用开支16,428、82元。
按回收毛鸭:6,088,670只计算,每只鸭需摊单位成本4、02元。
净亏损:24,490,527、29元。
根据以上统计:每只鸭得(6项)单位成本为20、96+2、37+0、03+4、02=27、38元/只;每公斤为11、96元(即总成本159,336,630、65/13,322,458、233公斤)。
三年实际亏损:58,552,896、50元其中:1)、放养部份实际亏损: -28,268,950、25元2)、屠宰部份实际亏损: -5,512,447、99元3)、营业税金及附加摊亏损: -180,970、96元4)、期间费用摊亏损: -24,490,527、30元5)、营业外支出: -100000、00四、应交税金(2011-2013)计3,314,275、62元。
(在管理费用中反映税金有1,852,030、06元为公司资本运作所多付出得税金)。
详见表7五、重大事项说明湖北交税统计表表71、公司目前得状况:除经营亏损外,每月需支付各项借款利息为:65、645万元/月,员工工资(在目前已减人得情况下)35万元/月,水电费:9万元/月,计109、645万元。
2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3年(2010-2012年)得账务稽查工作,对我公司得外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293、81元。
3、集团财务对得内部审计需调整得会计事项,我财务已作好调查账准备,待审计报告来后一律调账。
4、税务局已对我公司两年得外账采购一直只有提货单与出入库单,没有采购发票质疑,有罚款得可能。
5、公司在鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180万元。
六、存在得问题与管理与控制针对我公司经营管理中三年来存在得问题,需管理与控制如下:(一)、加强期间费用得控制与管理:1、车辆费用得管理:三年来小车费用达到1,014,784、55元;2、招待费用得管理:三年来招待费达到860,678、00元;3、办公费用得管理:三年来办公费达到428,345、43元。
以上三项费用虽有所偏高,但在三年建厂初期,为了搞活经济,在经营管理与争取减免所得税与增值税中有过多得付出。
但就是,为了加强期间费用得管理,建议对以上费用还就是需要进一步加强控制:(二)、加强增值税票得控制与管理今年4月份以后,我公司已就是免税单位,对销售得产品,根据国家税务局得规定,一律只能开据普通发票,为了防止虚开及错开,对开票一律需通过签呈得程序进行开票,确保增值税票得控制与管理,以防虚开给公司带来不必要得影响。
七、关于对集团财务审计报告得回复2、交易性金融资产为仰比小区使用权(2013、2、18-2016、4、30),转让费1,875,000元。
该项资产使用权公司正在协商解除协议。
3、关于公司“基地费用”账款务处理得说明(详见附件)4、关于祝家弟在公司得欠款,我们已向集团财务专题报告(详见附件)5、关于辞退周辉同志工资及补偿金支付问题得说明(详见附件)6、关于瞿汉民辞职补偿金支付问题得说明(详见附件)7、关于其她费用得调账:放养部份得调账:1、调账成本865298元就是对2012年前期重复账目得调整,预付账款中王泽威280000元、李合林200000元,共计480000元;其她应收款-海大385298元,此帐均为2012年10月以前得账目。
在录入新财务软件得时候,期初数重复录入2、其她业务收入为恒大补偿款150000元、李官炎鸭棚租金8000元、恒大饲料返点4330元等;湖北实业有限公司财务部2013年11月21日。