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发票管理流程图

1.风险
(1)L7.6.3开具发票要素不完整,与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
(2)F2发票使用和管理不当。

(K)
2.控制措施
1)L:开具发票要素不完整,与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
(1)L7.6.3-F明确出票程序,将开票和复核分开,严格对票据内容进行核查。

(2)L7.6.3-K发现发票开具不符合规定的,收回并作废发票,重新开具。

因发票、交易单证发生争议,2个工作日内通知财务资产处,由财务资产处会同相关部门处理。

2)F:发票使用和管理不当。

(1)F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。

收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核,加盖发票专用章,月末编制发票领用存月报表,交税收管理科审核。

(2)F2.3K财务资产处税收管理科发票管理岗位建立《发票领用缴销登记表》,实行交旧领新登记控制。

发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。

(3)F2.1M所属单位发票管理岗位,建立发票管理台账。

(4)F2.2M所属单位专人开具发票,对于作废发票加盖“作废”章,并保存。

(5)F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。

收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核,加盖发票专用章,月末编制发票领用存月报表,交税收管理科审核。

(6)F2.4M财务资产处税收管理科发票管理岗位建立《发票领用缴销登记表》,实行交旧领新登记控制。

发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。

3.流程步骤
4.流程接口
无。

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