c
ABC
2.将本年 度金融机
abc
ABC
3.比较本 年 4.按度各各类月
abc
ABCE 款项金
abce
额，复核
5.实施截止性测试，抽查资产负债表日前后的金融机构往来利息收入，检查金融机构往来利息收入的会计处理有无跨年度现象，对跨年度的重
D 大金融机构往来利息收入应予以调整；结合对资产负债表日应收利息的函询程序，查明有无未经认可的大额金融机构往来利息收入；
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附 后）进行复核。
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附 后）进行复核。
未审数
本年发生额
本期审定数
√ -
2008版
所属会计 师事务 被审计单 位：
审查项目：
立信会计师事务所（特殊 普通合伙） XXX银行股份有限公司
金融机构往来利息收入
会计期间：
进一步审计程序表
2012年度
审核员： 复核员：
审核员A 复核员B
一、审计 目标与认
审计目标
A
利润表中 记录的金
B
所有应当 记录的金
C
与金融机 构往来利
D
金融机构 往来利息
d
6.根据评
估的舞弊
F
风 7.检险查等金因 融机构往
f
索引号
四、调整 事项说明
本科目无 需调整事
五、本期 发生数：
六、审计 结论： 1、 本科 目经审计 2、 本科 目经审计
3、 因
七、复核 记录：
本业务负 责人已对 本项目负 责人已对
上年审定数（或未审数）
上年发生额
本期审定数
原因，本科目余额不能确认：
E
金融机构 往来利息
F 金融机构往来利息收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
a 发生
√
b 完整性
√
日期： 2013.XX.XX 日期： 2013.XX.XX
索引号：
SA1
页次：
财务报表认定
c
d
准确性
截止
e 分类
f 列报和披露
√ √ √
√
二、审计 目标与审
项目
评估的重 大错报风 控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工 作底稿）
需从实质 性程序获
发生
完整性
财务报表认定
准确性
截止
分类
列报和披露
三、审计 目标与审
审计目
标
可供选择的审计程序
是.编制或获取金融机构往来利息收入明细表,复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，核对金融机构往来利息收入与贷款
C 利息收入、债券利息收入、买入返售金融资产利息收入合计与报表发生额是否相符，结合利息支出科目与报表数核对是否相符