1目的及适用范围
1.1为保证公司应收帐款的安全，规范应收帐款帐务处理流程，提高应收款项的回款
率；
1.1本程序文件适用于XX纪公司应收款项管理工作；
1.2本程序文件由XX公司制定，其解释权及修改权属于；
1.3本程序文件从年月日起执行；
2职责
2.1公司财务部经理负责整个流程的执行，对关键控制点进行监控；
2.2财务部应定期进行应收款项的帐龄分析，并每周向销售及公司高层反馈应收帐款
的挂帐信息，并根据该信息敦促销售人员进行催款活动；
2.3公司销售部的销售人员对本人负责的客户的回款状况负责，并按公司要求及时向
客户提出付款要求；
2.4基于财务部对公司应收帐款款项的帐龄分析，3万元以下的坏帐由财务经理审批，
3万到10万由总经理审批，10万以上由公司的CEO审批；
3应收帐款帐务处理流程
3.1财务部的核算会计根据销售人员提供的销售发票制作凭证；
3.2稽核会计对凭证进行审核并记帐；
3.3根据客户的回款状况，财务的出纳应每周汇总客户的回款状况，并提交销售部门
及公司高层；
3.4公司的销售部门相关的销售人员，根据财务部提供的客户回款信息向其所负责的
客户进行催款；
3.5财务部出纳根据客户的回款制作回款单，提供给核算会计进行帐务处理；
3.6核算会计根据出纳提供的客户汇款单编制凭证；
3.7财务部稽核会计进行凭证的审核、记帐处理；
3.8到每月、季、年由稽核会计对公司的应收帐款进行帐龄分析，并向公司高层及销
售部门提供应收帐款帐龄分析表；
3.9销售部门根据帐龄分析情况对相应的客户进行款项的催收；
3.10同时财务部根据帐龄分析帐款进行坏帐处理，3万元以下的坏帐由财务经理审批，
3万到10万由总经理审批，10万以上由公司的CEO审批；
3.11根据坏帐审批的结果由稽核会计进行帐务处理；
4相关文件
4.1《回款单》
4.2《帐龄分析表》
4.3。