预算科目详解
本文概述
●本文档适用于K/3 12.0 精益版预算管理模块
●本文档针对预算科目进行讲解，通过本文档的学习可以了解预算科目的属性设置与
维护。

●关键字：预算科目
版本信息
●2009年9月14日V1.0 编写人：黄帅
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目录
1 业务背景 (3)
2 预算科目定义 (3)
3 预算科目不同页签的说明 (4)
3.2科目设置页签 (4)
3.2核算项目页签 (7)
3.3预算编制页签 (9)
3.4物料设置页签 (11)
3.5审批规则页签 (12)
3.6预算控制页签 (13)
1 业务背景
预算科目就是企业预算管理活动中具体的预算对象或预算项目，它可以是一项费用也可以是某种支出，还可以是一个投资、基建等活动项目。

在预算科目中用户可以定义某一预算对象的具体内容，例如：是否计现金流量、是否数量金额核算、是否项目辅助核算、对应控制哪一个会计科目等等。

2 预算科目定义
登陆金蝶K/3系统的主控台，选择进入【系统设置】→【基础资料】→【预算管理】→【预算科目】，如图-1所示，在【编辑】下拉菜单、工具栏或右击科目序时簿时产生的快捷菜单上，单击【新增】相关按钮，即可进入预算科目新增界面。

图-1 手工新增预算科目
另外，也可以使用【文件】菜单下的“从EXCEL引入”的功能，从现有的已经引出的EXCEL格式的预算科目表中引入预算科目，如图-2所示。

图-2 引入预算科目
3 预算科目不同页签的说明
预算科目新增界面，一共有六个页签，依次是科目设置、核算项目、预算编制、物料设置、审批规则和预算控制。

案例
新增预算科目“2201—应付账款”，该科目分物料和不同的供应商进行核算。

应付账款引起现金流量发生变化。

3.2 科目设置页签
结合案例，如图-3所示，在此页签输入科目代码2201和科目名称应付账款，设置余额方向“贷方”，选择科目类别“流动负债”，预算类别“应付账款预算”，勾上“现金流量科目”。

图-3 科目设置页签表-1 科目设置页签的详细说明
说 明
（1）对“科目类别”的说明
预算科目与会计科目的联系与区别：预算科目是编制预算的基本要素，按照一般企业编制预算的要求，系统将预算科目划分成五类，预设了经营预算类别反映经营成果的预算，财务预算类别反映财务状况的预算，资本预算类别反映资本性收支状况的预算，筹资预算反映资金融通状况的预算以及表外科目类别反映非会计科目指标的预算，因此，预算科目的分类不同于会计科目。

但是预算编制的结果主要以会计报表（如：资产负债表、损益表、现金流量表）为表达形式，因此，预算科目与会计科目一样，也反映了资产、负债、权益、以及损益之间的会计关系。

我们可以在预算科目和会计科目之间通过“科目类别”与“预算类别”建立起明确的对应关系，例如：我们可以定义“费用预算”类别的预算科目“管理费用”，对应“期间费用”类会计科目“管理费用”。

（2）对“辅助属性”的说明
辅助属性：在“费用预算”、“其他收入和支出预算”、“其他资产预算”、“资本预算”四个类别下存在“辅助属性”的设置，是对预算类别的进一步细化。

具体参数选择见“辅助属性”表。

3.2 核算项目页签
当预算编制需要明细到核算项目时，要在“核算项目”页签添加预算科目对应的核算项目。

核算项目页签下可供选择的核算项目类别包括客户、部门、职员、供应商等除物料以外所有类别，当然也包含自定义的核算项目类别。

结合案例，在此页签，点击【增加核算项目类别】，选择核算项目类别“供应商”，如图-4所示。

图-4 增加核算项目类别
说明
当我们采用按责任预算编制的全面预算形式时，此页签为“责任中心”页签，如图-5所示。

该处所选的责任中心的条件是：1、本身带有核算项目；2、本身如果不带有核算项目，则必须有带了核算项目的下级责任中心。

否则责任中心不能被选中。

具体参考教材关于责任预算的介绍。

图-5 责任中心页签3.3 预算编制页签
参考图-6，对预算编制页签各参数选项的说明见表-2所示。

表-2 预算控制页签
图-6 预算编制页签
3.4 物料设置页签
在定义预算科目时，“物料”这一核算项目类别，不能在上述“核算项目”页签中定义。

原因在于在预算管理中，“物料”这个核算项目类别具有特殊的地位。

由于我们提供按BOM 自动展开的全面预算，而这部分预算需要以“物料”为主线，如果要求进行按BOM展开的全面预算，相关预算科目就必须带“物料”核算项目，所以系统专门设置了“物料设置”页签，如图-7所示。

“价格类型”分为“最高价”、“最低价”、“平均价”三类，取指定物料对应不同供应商在供应链模块采购价格管理中设置的各种类型报价的最低价、最高价及平均价。

最高价=该物料所有相关供货商对应的各个报价的最高值；
最低价=该物料所有相关供货商对应的各个报价的最低值；
平均价=该物料所有相关供货商对应的各个报价的金额之和/不同报价的数量之和
值得注意的是：
价格类型只调用供应链模块的“采购价格管理”。

只有物料属性为“外购”的物料才能调用“采购价格管理”中的价格数据；其它属性，包括自制、虚拟件、委外加工等所有涉及价格的预算类别均无法调用。

没有价格数据的物料，系统提供以下三种处理方式：一、到“采购价格管理”定义价格；
二、在“科目设置”页签，“预算单价”栏中输入相应的单价，在预算编制数据录入时自动会带出单价；三、先任选一个价格类型，在预算数据录入界面上，手工录入“单价”栏。

图-7 增加物料配置
3.5 审批规则页签
在企业预算的审批过程中，预算金额与审批金额往往是不相等的，且不同的预算科目的审批规则也可能是不相同的，因此审批规则的定义就显得尤为重要，它决定了预算数据审批的基本原则。

预算科目的审批规则包括三个方面的内容∶期初期末余额审批规则、预算发生额审批规则和收现、付现及损益金额审批规则。

对于数量金额式预算科目还包括对数量（期初期末数量审批规则、预算发生数量审批规则）及单价审批规则（期初期末单价审批规则、预算发生单价审批规则）的定义，如图-8所示。

审批关系包括等于、大于、大于或等于、小于、小于或等于、不等于六种。

对不同类型的预算数据进行审批的规则定义，具体在预算执行时检测，要执行的预算是否符合此处定义的规则，系统默认规则为“等于”。

单体企业的预算方案执行时根据预算科目定义的审批规则进行检测，符合审批规则的预算方案即可执行；采用集团管理的预算方案在执行时，先要根据子公司的预算科目定义的审批规则进行检测，然后再根据集团预算科目定义的审批规则进行检测，只有二者的审批规则必须同时满足，预算方案才能执行。

图-8 审批规则页签
3.6 预算控制页签
会计科目，在此用于指定该预算科目对应控制的会计科目，可以是多个，但不能重复设置相同的会计科目。

是否写入总账科目预算，选择“是”则将该科目对应预算数据写入总账科目预算中，如果写入则还需确定写入的比例，写入总账的预算数据将不能被申请预算控制单据。

用户可以不申请预算，在总账中实现预算的事后控制。

借贷方向，指该预算科目控制上述会计科目哪个方向的发生额。

只有不写入总账科目预算的部分，其会计科目发生额的方向才受此设置控制。

写入比例，当选择写入总账科目预算后，需确定写入比例，写入多个科目，个别相加应小于等于1，如果小于1，则不写入部分仍可以申请预算控制单据。

案例
预算科目“2201—应付账款”，余额方向在贷方，预算控制对应的会计科目是“2202—应付账款”，借贷方向设置为借方，选择写入总账科目预算，写入比例为0.8。

如图-9所示。

录入2010年1期预算金额400，那么320写入“2202—应付账款”科目预算中对应的“本期最高预算贷方发生额”，剩下的180可以继续参与预算控制单据的申请，并且控制“2202—应付账款”在总账中的借方发生额。

图-9 预算控制页签
需要注意的是，写入总账科目预算时，会计科目下设的核算项目类别不能大于该预算科目下设的核算项目类别，才能写入总账科目预算。

即当会计科目带了预算科目所没有的核算项目时，不能写入。

不写入总账科目预算时，刚好相反，会计科目下设的核算项目类别不能小于预算科目下设的核算项目类别，只有这样，才能提取到实际业务数据。