企业全面预算管理系统
预算管理及其在企业管理中的作用 ××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序
• ××全面预算管理系统的完善
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• 全面预算管理的基本特征 • 全面预算管理的基本模式与思路 • 全面预算的构成 • 全面预算的周期 • 全面预算管理体制
投资中心:投资收益、收入、利润、资产利润率责任 利润中心:成本、收入、利润责任 成本中心:成本及各成本项目责任 费用中心:成本、费用及其子项目责任
• 赋予责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以 达成的各责任中心以其责权范围为限,对其预算差异负责。
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因素 价值管理
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3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接
4、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托
5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循 环
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▪整合公司价值流 ▪基于计划和控制
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预算释义及全面预算管理概述
××对预算管理的需求和建立预算管 理系统的目的
预算管理在企业中的作用
预算管理体系与其它管理体系
Whaort
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预算与预测
预测是以科学为依据,对市场趋势的理性预期 预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述,它对未来 收入、现金流量和财务状况进行预期量化。
企 经 销生
市 市 业 营 售产
场 场 资 品 量量
分 析
预 测
…….
销售费用 预算分管 市场部 (预算专员)
广告部 (预算专员)
推广部 (预算专员)
商务部 (预算专员)
客户服务部 (预算专员)
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投资预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会 投资预算高级主管
资产与项目预算主管
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责任性
每个员工的职责范围及相互关系都有 明确的规定,并且各个责任中心是按
可控原则划分的
2)企业实施全面预算管理的需求及目的
• 现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平 化和过程集成化管理。
• 这种管理将企业视为一个整体,在目标目标战略的 指引和业绩评价系统导向下,使得多层代理框架和 企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业 行动相一致。
预算目标至少应有60%的实现可能性,才能保证对执行 者的激励和约束作用;
时间要求
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具体化的预算目标往往包括许多阶段性的目标,必须有 明确的时间要求;
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预算目标的分解、量化
• 年度预算目标确定后,再根据责任中心的具体职能,将目标细化分 解,产生各责任中心的量化目标。
6.预算管理 7.会计核算和财务管理 8. 绩效考核、薪酬体系
9.……管理 10.人力资源管理
11……管理 12.采购管理 13.……管理 14.……管理 15.信息系统管理
5 库存管理
全面预算管理 是企业整个管理 体系的重要工具 ,企业的成功要 依靠包括预算管 理在内的整个管 理体系和运行机 制的共同作用。
▪ 全面预算的有效推行将为公司各 下属单位确定了具体可行的努力 目标,同时也建立了必须共同遵 守的行为规范
▪ 全面预算是执行战略过程中进行 管理监控的基准和参照;也是企 业业绩评价的基础和比较对象
▪ 全面预算管理的过程就是企业目 标分解、实施、控制和实现的过 程
预算管理概述
长期 3-5年
每年 每季 每天
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法律事务部 预算专员
质量管理部 预算员
设备管理部 预算专员
技术改造部 预算专员
信息技术部 预算专员
行政部 预算员
研究所 研究与开发费
预算专员
资金与财务预算主管
资金与财务 (预算专员)
财务费用 (预算专员)
预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理系统 全面预算管理程序
• 全面预算管理系统的完善
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1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调
• 资本预算以资本运营和产业投资为两大重点,立足流向调整; • 销售预算服务于市场营销大战略,立足增量增收; • 成本预算立足主业,支撑价格策略,立足存量节约; • 现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作,立足加大流量和流速;
• 预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营 活动
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1)预算释义及全面预算管理概述
• 预算管理是一个系统工程
• 预算管理以公司的 发展战略目标和基本策略 为原则,以良好的组织架 构、明确的职责分工和权 限划分以及完善的流程为 基础
• 贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制 系统。
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规划
控制 沟通
协调 激励
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• 经过对企业运营的规划、分析和数量化的 系统编制,使企业目标得以具体化;
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预测与计划 编制、汇总与审批 执行与控制 分析与调整 考核与评价 预算流程及说明
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资产负债表 现金预算表
损益表
预算总目标 各部门经营预算
财务预算
业务流程
1 销售管理
管理支持流程
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2 计划管理
3 采购管理
4 生产管理
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预算的执行与控制 预算差异分析与调整
预算考 核与评价
预测与 预算 预算汇总 预算的执 计划 编制 与审批 行与控制
当年1月—12月
次年1月—2月
经营预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会
生产与成本预算主管
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源 配
种 计
的的 确确
置 划 定定
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收入预算 成本预算 采购预算 库存预算 费用预算
现金收支预算表 预算损益表
预算资产负债表
预算与财务
★ 预算包括财务计 划,但不仅仅是财务 计划;
★ 全面预算管理体 系中的任何过程都是 管理和控制以及协调 的过程,而在这一过 程中,财务起着举足 轻重的作用;
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设备管理部 预算专员
技术改造部 项目预算专员
信息技术部 资产预算专员
投资与投资预算主管
多经办 (预算专员)
财务预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会
财务预算高级主管
管理与费用预算主管
多经办 预算专员
工会 预算员
审计部 预算员
人力资源部 预算专员
行政部 预算员
企业发展部 预算专员
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公司目标 战略规划
计划预算 滚动预算 生产日程
1)预算释义及全面预算管理概述
整体性
将企业内部各种计划 结成一个整体
适时性
预算应适应动态的管理环境
规范性
通过预算统一编制, 规范企业运营
参与性
在预算制定过程中,全员参与 ,以确立切合实际的目标
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预算释义
• 预算是关于企业在一定的时期内(一般为一年或一个既 定的期间内)经营、财务、投资等价值流相关的总体计 划;预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化
• 它包括业务方面的预算(如收入预算、采购预算、费用 预算等)和财务方面的预算(如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等)
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以企业中长期发展战略为基础
以市场顾客需求为导向;
以企业目标战略为出发点;
以企业价值流为主线;
以计划控制为先导;
以管理授权为中坚;
以业绩评价为依托;
以作业法为核心思想
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全面预算管理体系结构