当前位置:
文档之家› 现金流量表编制方法 对应会计科目
现金流量表编制方法 对应会计科目
财务费用(收益以“-”号填列) 投资损失(收益以“-”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 存货的减少(增加以“-”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)
其他
44
累计折旧本期发生额
45
累计摊销本期发生额
行次
借方
对应会计科目
35
36
37 现金、银行存款、其他货币资金期初余额
38 现金、银行存款、其他货币资金期末余额
39
40
41
42
本年利润
贷方
加:资产减值准备
43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
应收票据、应收账款、预收账款
3 现金、银行存款、其他货币资金
应交税费-营业税、所得税
4 现金、银行存款、其他货币资金
营业外收入、其他应收款---个人应收款、其他应收 款--其他、财务费用---利息收入
5
6 应付账款、应付票据、预付账款
现金、银行存款、其他货币资金
7 应付职工薪酬
现金、银行存款、其他货币资金
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
现金流量表
行次
借方
对应会计科目
贷方
1
2 现金、银行存款、其他货币资金
8 应交税费
现金、银行存款、其他货币资金
销售费用、管理费用(其中:职工薪
酬支出和税金支出分别在第7行、第8
9 行填列)、营业外支出、其他应收款- 现金、银行存款、其他货币资金
-个人应收款、其他应收款--其他、财
务费用--金融机构手续费
10
11
12
13 现金、银行存款、其他货币资金
长期投资(处置部分股权)、交易性金融资产
56
据、预收账款、其他应付款(不包 含单位、个人应收款)、应付职工
薪酬、应交税费)
57
利润分配或以前年度调整
经营活动产生的现金流量净额 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额
减:现金的期初余额
现金、银行存款、其他货币资金
其他应收款---单位应收款,其他应付
32 款---单位应付款、其他应付款---个 现金、银行存款、其他货币资金
人应付款
33
34
现金流量表
项目 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
补充资料 1. 将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润
14 现金、银行存款、其他货币资金
投资收益
15 现金、银行存款、其他货币资金
固定资产
16 现金、银行存款、其他货币资金
17 18 19 固定资产、在建工程、无形资产
20 长期投资
长期投资(处置全部股权)
现金、银行存款、其他货币资金 现金、银行存款、其他货币资金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
21
单位名称: 项目
一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量:
46
长期待摊费用本期发生额
47
48
49
资产损失(固定资产、无形资产)
50
“财务费用--利息支出”+“财务费用--其 他”
51 投资收益
52
53
54
期初-期末余额(原材料、库存商品、生产 成本等)
期初-期末余额(应收账款、应收票据、预
55 付账款、其他应收款(不包含单位应收
款))
期末-期初余额(应付账款、应付票
支付其他与投资活动有关的现金
22
投资活动现Байду номын сангаас流出小计
23
投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
24
25
26 现金、银行存款、其他货币资金
实收资本、资本公积、应付债券
27 现金、银行存款、其他货币资金
短期借款、长期借款
28 现金、银行存款、其他货币资金
其他应收款---单位应收款,其他应付款---单位应 付款、其他应付款---个人应付款
29
30 短期借款、长期借款
现金、银行存款、其他货币资金
31 应付利润、财务费用
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
58 等于第11行 59 60 61
62
63 64 等于第38行 65 等于第37行
66
67 68 等于第36行