1•已知,某公司2015年第1 —3月实际销售额分别为76000万元、72000万元和82000万元，预计4月份销售额为80000万元。

每月销售收入中有70%于当月收现，20% 次月收现，10%第三个月收现，不存在坏账。

假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税、税率为10%，并于当月以现金交纳。

该公司3月末现金余额为160万元，应付账款余额为10000万元（需在4月份付清）、不存在其他应收应付款项。

4月份有关项目预计资料如下：采购材料16000万元（当月付款70%）;工资及其他支出16800万元（用现金支付）；制造费用16000万元（其中折旧费等非付现费用为8000万元）；营业费用和管理费用2000万元（用现金支付）；预交所得税3800万元；购买设备24000万元（用现金支付）。

现金不足时通过向银行借款解决。

4月末现金余额要求不低于200 万元。

要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：（1）现金流入额（2）现金流出额（3）现金余缺（4）应向银行借款的最低金额（5）4月末应收账款余额1答案：（1）现金流入额=72000 X 10%+82000 X 20%+80000 X 70%=79600 （万元）（2）现金流出额=（16000X 70%+10000）+16800+（16000-8000）+2000+80000 X 10%+3800+24000=83800 （万元）（3）现金余缺=160+79600-83800=-4040 （万元）（4）应向银行借款的最低金额=4040+200=4240 （万元）（5）4月末应收账款余额=82000 X 10%+80000 X 30%=32200（万元）2•丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万一60万元。

假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。

下年该公司无其他融资计划。

丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：要求：计算上表中用字母“ A-J ”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）2答案：A=1050-1000=50（万元） B=50+5=55 （万元） E=D*8%*3/12=0.02DC=D-E=0.98D根据31+C=50得：C=19,解得：D=19.39 （万元），由于D 为10万元的整数倍，所以， D=20（万元），E=20*0.02=0.4 （万元），C=20-0.04=19.6 （万元）F=0-0.4- （-90）=89.6 （万元）1=1010+1341 + 1498.4+1721.4=5570.8（万元） K= （1000-800） +300+400+300=1200 （万元）J=800+（1365-300）+ （1586-400） +1302=4353 （万元） L=40+5570.8-1200-4353=57.8 （万元）第四季度期末的现金余额 =全年的期末现金金额=57.8 （万元） M=57.8-172=-114.2 （万元） N=20*0.02=0.4 （万元） G=114.2-10-0.4=103.8 （万元）3.金鑫公司生产经营甲、乙两种产品， 2012年初应收账款和各季预测销售价格、销量资料如表1所示：要求：编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表（表2）H=全年的期初现金余额 =第一季度期初的现金余额 =1050-1010=40 （万元） 第二季度期初的现金余额 第二季度的经营现金收入 第三季度期初的现金余额 第三季度的经营现金收入 第四季度期初的现金余额 =第一季度期末的现金余额 =1396-55=1341 （万元）=第二季度期末的现金余额 =1549-50.6=1498.4 （万元）=55 （万元） =31 + 19.6=50.6 （万元）第四季度可供支配现金合计 =1602+172=1774 （万元）第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4 （万元）将经营现金收入合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）2.金鑫公司甲、乙两种产品2012年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表3所示：表3：2012年度金鑫公司存货资料实物量单位：件；金额单位：元要求：编制该公司2012年度的生产预算表（表4）表4: 2012年度金鑫公司生产预算表实物量单位：件3.金鑫公司生产甲、乙两种产品2012年度需用的各种材料消耗定额及采购单价资料如表5所示；各种材料年初和年末的存货量，以及有关账户余额等资料如表6所示。

表5：2012年度金鑫公司材料消耗定额及采购单价资料表6: 2012年度金鑫公司材料存货量及其他资料要求：编制该公司的直接材料需用量预算（表7）、直接材料采购预算及采购现金支出预算（表8）表7：2012年度金鑫公司的直接材料需用量预算表&金鑫公司的直接材料采购预算及采购现金支出预算金额单位：元将材料采购现金支出合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）4•该公司2012年度预计的增值税销项税额和进项税额分别如表2和表8所示；该公司流通环节只交纳增值税，并与实现销售的当期（每季度）用现金完税；附加税费率为10%。

要求：为该公司编制2012年度应交税金及附加预算（表9）（计算结果保留整数）表9：（）5. 金鑫公司2012年度单位工时工资率和工时定额资料如表10所示表10要求：为该公司编制2012年度的直接人工预算（表11）（直接人工成本全部为付现成本）将直接人工成本现金支出合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）6. 金鑫公司在编制预算时采用变动成本法，变动制造费用按各种产品直接人工工时比例分配，直接人工工时资料如表11所示，制造费用预算如表12所示，除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。

（2）为该公司编制2012年度的制造费用现金支出预算（表13）表13：2012年度金鑫公司制造费用现金支出预算单位：元19)将制造费用现金支出合计栏数字对应填入一一 2012年度金鑫公司现金预算7. 金鑫公司2012年度的销售费用预算如表 14所示。

表14： 2012年度金鑫公司销售费用预算单位：元公司现金预算（表8.金鑫公司2012年度根据有关资料编制的管理费用预算如表16所示。

（表 19）19)要求：（1）计算填写表中的“？”部分； （2）将管理费用现金支出合计栏数字对应填入 2012年度金鑫公司现金预算（表19） 9.为了形成新产品的生产能力，金鑫公司决定 2012年度上马一条新生产线，年内安装 调试完毕，年末交付使用。

该项固定资产预计投资 54950元，其明细项目及付款时间如表17所示。

根据资料编制的金鑫公司 2012年度投资预算如表17所示。

表17：金鑫公司2012年度投资预算及筹资方案 单位：元 要求：（1）计算填写表中的“？”部分； （2）将投资合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19） 10.为筹集该项投资所需资金，同时为满足经营活动对资金的需要,2012年度金鑫公 司财务部制定的长期筹资方案为： （1） 年初向银行借入长期借款 （2） 第四季度初发行公司债券 公司年初的长期借款账面余额 30000元，年利率10%，每季度末支付利息。

70000元，其票面利率为12%，每年末一次支付利息。

96000元，年利率10%，每季度末支付利息。

按照还款 计划，从第二季度开始，每季初归还本金 15000元。

要求：根据上述资料编制该公司的长期资金流转及利息费用预算（表18）表18（2）将长期负债利息合计栏数字对应填入一一2012年度金鑫公司现金预算（表19）11.金鑫公司财务制度规定，现金余额的额定范围为4000―― 5000元，若某季现金余额高于5000元时，超出的部分可投资于有价证券，若某季现金余额低于4000元时，可卖出有价证券以弥补现金不足。

日常经营活动中如果资金不足时，可以借入短期借款。

借款要求：借款在期初、还款在期末（金额均为1000元的整数倍），利息于每期末归还。

要求：根据以上编制的各预算中的现金流入量、流出量资料，为该公司编制2012年度的现金预算（表19）。

筹资（借款）额 =现金缺口 +期末现金最低余额要求-可供岀售的短期投资第一季度应筹资额=17750 + 4000= 21750" 22000――30000 （银行长期借款筹集资金30000 ）――多筹集8000――可进行短期证券投资8000期末现金余额= 30000 - 17750 - 8000= 4250第二季度应筹资额= 33305 + 4000 - 8000= 29305 " 30000短期借款筹集资金30000新增短期借款期末应付利息= 30000 X 6%^ 4 = 450期末现金余额= 30000 + 8000-33305 - 450= 4245第三季度应筹资额= 32737 + 4000 - 0= 36737" 37000――短期借款筹集资金38000 ?――因为：新增短期借款期末应付利息= 37000 X 6%^ 4 = 555期末现金余额=37000 - 32737 - 555= 3708低于最低余额要求――所以：期借款应为38000新增短期借款期末应付利息= 38000X 6%^4 = 570期末现金余额=38000 - 32737- 570= 4693第四季度应筹资额= 65146 + 4000 - 0= 69146" 70000 发行债券筹集资金70000期末现金余额= 70000-65146=4854。