征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分）1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A. 法律、行政法规B. 国家税务总局C. 省级税务机关D. 主管税务机关2、税收行政法规由( A )制定。

A. 国务院B.全国人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.地方人民代表大会及常务委员会3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。

A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。

A. 千分之二B. 千分之五C. 万分之五D. 万分之二5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。

A. 税务所长B. 县以上税务局（分局）局长C. 市以上税务局局长 D. 省以上税务局局长6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。

A. 1B. 3C. 5D. 108、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。

A. 当日B. 之日起三十日内C. 之日起十五日内D. 之日起十日内9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。

A. 税务所B. 征管分局C. 县以上税务局（分局）D. 省级税务局10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。

A. 无担保债权B. 抵押权C. 质权D. 留置权11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。

A. 责成公开赔礼道歉B. 调离税收工作岗位C. 处以１万元以下的罚款D. 移送司法机关12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。

A. ３年，可以B. ３年，不得C. ５年，不得D. １０年，可以13. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A )措施。

A. 强制执行B. 税收保全C. 刑事拘留D. 没收财产14. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(A )。

A. 税收优先于罚款、没收违法所得B. 罚款优先于税收、没收违法所得C. 没收违法所得优先于税收、罚款D. 罚款、没收违法所得优先于税收15、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( C)批准。

A. 县以上税务局（分局）局长B. 银行县、市支行以上负责人C. 设区的市税务局（分局）局长D. 开户银行负责人16.纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报，但未形成未缴或少缴应纳税款，对这种行为应根据（A）进行处罚。

A．属于征管法第62条所称的未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重行为，可以处以二千元以上一万元以下罚款；B．由税务机关责令改正，并处5万元以下罚款；C按偷税的相关规定进行处罚；D．由税务机关责令改正，逾期不改正的，提请工商部门吊销其营业执照。

17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。

A. ６个月B. ３个月C. １２个月D. １个月18、《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。

A.省级税务机关B．市级税务机关C．县级税务机关；D．国家税务总局19、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( B )A. 清单B. 收据C. 清单和收据D. 发票20、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( C )的罚款。

A. ２０００元以下B. ２０００元以上５０００元以下C. ２０００元以上１００００元以下D. １００００元以上二、多选题（15题，每题2分，共30分）1.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(ABC)税款。

A.缴纳B.代扣代缴C.代收代缴D.征收2.《税收征管法》中所称的税务机关是指(ABC)。

A.各级税务局B.税务分局C.税务所D.按照国家总局规定设立的并向社会公告的税务机构3. 税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A.征收B.管理C.稽查D.行政复议4.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是(CD)。

A.上期应当缴纳的税额B.本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额5.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B.经省级税务局批准C.延期最长不得超过3个月D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款6、税收保全措施适用于(AC)。

A.临时从事经营的纳税人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人7、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的(CD)。

A.财务、会计制度B. 财务、会计处理方法C.财务主管人员资料D.企业内部管理制度8、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。

A.加收滞纳金B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.冻结银行存款D.查封财产9、下列(ABD)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A.企业销售材料、逾期不作账务处理B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出C.因计算错误，少缴税款D.企业实现经营收入１００万元申报８０万元10.《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.上路检查纳税人所运输的货物11、对纳税人的(ABC)行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。

A.偷税B.抗税C.骗税D.误算12.纳税人偷税的，税务机关应(ACD)。

A.追缴其不缴或者少缴的税款B.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款C.加收滞纳金D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款13.对骗取国家出口退税款的行为，税务机关(ABD)。

A.追缴其骗取的退税款B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税14.从事生产经营的纳税人有违反《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以(AD)。

A.收缴其发票B.加重罚款C.收缴税务登记证D.停止向其发售发票15.税务检查人员未出示(AD)，被检查人有权拒绝检查。

A.税务检查证B.单位介绍信C.本人身份证件D.税务检查通知书三、案例题（共2题，每题25分，共50分）1.税务所2014年6月12日依法实施检查中，发现海河饭店（个体）2014年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。

据此，该税务所于2014年6月13日责令海河饭店必须在2014年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款。

根据上述资料请回答：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。

根据《税收征管法》第十五条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报当日办理并发给税务登记证件。

本案中，海河饭店自2004年5月20日领取营业执照，到2004年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定。

因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。

2. 2012年7月17日某税务所得知辖区内个体工商户刘某将于本月搬离此地，遂派人进行调查。

调查中，刘某坚持认为不应缴纳本月税款，该所遂书面责令刘某必须于7月25日前缴纳。

7月20日，税务所发现刘某已开始转移货物，于是责令该纳税人提供纳税担保，该纳税人没有提供纳税担保。

该所遂书面通知刘某的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。

根据上述资料请回答：税务机关的执法行为是否合法？答：税务所的执法行为不合法。

(1)税收保全未经批准。

根据《税收征管法》第三十八条第一款规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

而本案中未经县级局长批准。

(2)税收强制执行措施适用错误。

根据《税收征管法》第三十八条第二款规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款。

本案中税款限缴期限未满，因此不应采取强制执行措施。