单选题1. 【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（）。
A 6%B 4%C 17%* D 3%正确答案：D单选题2. 【作业1】下列出口货物，免税但不予退税的是（）。
W|A出口卷烟B原油C天然牛黄D铜正确答案:A单选题3. 【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（）。
-H A古旧图书B将产品赠与他人C以物易物D逾期未收回包装物不再退还的押金正确答案:A单选题4. 【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）。
* A 13%B 17%C 14%■- D 6%正确答案:A单选题5. 【作业1】委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（）。
A发出代销产品的当天B代销方收到代销产品的当天C按合同约定的收款日期的当天* D收到代销单位代销清单的当天正确答案：D单选题6. 【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A增值税纳税人收取的会员费收入j B电力公司向发电企业收取的过网费C转让企业全部产权涉及的应税货物转让D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案:B单选题7. 【作业1】下列进口货物适用17爛率的有（）。
A化肥* B汽车J C饲料D农药正确答案:B单选题8. 【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）A用于产品的生产B用于机器设备的维修。
C用于职工集体福利D用于修建展销厅正确答案：C多选题9. 【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（）。
& A视同销售货物「B加工、修理修配’ C混合销售“ D兼营非应税劳务正确答案：ACD多选题10. 【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税应同时具备的条件是（）°’ A属于企业固定资产目录所列货物"B企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C销售价格超过其原值的货物D游艇、摩托车和汽车* E销售价格不超过其原值的货物正确答案:ABE多选题11. 【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（）°J A年应税销售额超过规定标准W|B会计核算健全’ C能按规定向税务机关报送有关税务资料D不经常发生增值税应税行为的企业正确答案：ABC多选题12. 【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）。
刁J A购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣"B进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣C购进货物并付款后即可申报抵扣D购进货物后即可申报抵扣E购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣正确答案:AB多选题13. 【作业1】准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
『I A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额“ B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额’ C外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额’ D向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额正确答案：ABCD多选题14. 【作业1】增值税的征收范围包括（）。
W|A销售或进口的货物B销售不动产C转让无形资产& D提供的加工、修理修配劳务正确答案:AD多选题15. 【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有（）。
『I A货物期货（包括商品期货和贵金属期货）* B银行销售金银的业务’ C典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务D自然灾害损失集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品正确答案：ABCE多选题16. 【作业1】在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（）°"A手续费B销项税额©H e奖励费W|D包装费正确答案:ACD多选题17. 【作业1】下列属于出口免税不退税的货物是（）°& A来料加工复出口的货物’ B列入免税项目的避孕药品和工具C铜及铜基合金“ D国家计划内出口的卷烟及军品正确答案:ABD多选题18. 【作业1】不得抵扣进项税额的固定资产是（）°A机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具B用于集体福利的固定资产* C用于个人消费的固定资产“ D房屋、建筑物等不动产正确答案：BCD多选题19. 【作业1】下列货物免征增值税的是（）。
『I A古旧图书B中小学校教材口C避孕药品和用具’ D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备正确答案:ACD单选题20. 【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）A烟I B金银首饰C酒及酒精D珠宝玉石正确答案:B单选题21. 【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%勺是（）。
A粮食白酒B珠宝玉石* C烟丝D雪茄烟正确答案：C单选题22. 【作业2】下列应税消费品中适用税率为 1.2元/升的是（）。
-A黄酒。
B柴油C燃料油D无铅汽油正确答案:B单选题23. ［作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（）。
A 962 升* B 988 升C1388 升D1176 升正确答案:B单选题24. ［作业2】根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%勺是（）。
A乙类卷烟B高档手表J C甲类卷烟D乘用车正确答案：C多选题25. 【作业2】消费税的税率有两种形式，它们是（）。
J A比例税率B定额税率C固定税率D超额累进税率正确答案：AB多选题26. ［作业2】下列情形需要交纳消费税的是（）。
A卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用& C汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用『I D摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用“ E酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工正确答案：BCDE多选题27. 【作业2】应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。
W|A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量’ B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C出口的应税消费品，为出口报关的数量宀D委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量& E进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案：ABDE多选题28. 【作业2】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。
& A采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天“ B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天W|c进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天』D采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天& E采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天正确答案：ABCDE多选题29. 【作业2】下列产品征收消费税的有（）。
A电视机和图书“ B烟丝和啤酒D服装“ E汽油和珠宝玉石正确答案:BCE多选题30. 【作业2】在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（）J A金银首饰“ B黄酒C乘用车& D汽油和柴油"E啤酒正确答案:BDE多选题31. 【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。
A委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品’ B由受托方提供原材料生产的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品正确答案：BCD多选题32. ［作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。
下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（）°"A（成本+利润）*（ 1-消费税税率）B含增值税的销售额*（1+增值税税率或征收率）◎~C （关税完税价格+关税）*（ 1-消费税税率）D出口数量X单位成本判断题33. ［作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
巧正确错误正确答案：对判断题34. ［作业2】外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
正确"错误正确答案：错判断题35. ［作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。
正确*错误正确答案：错判断题36. ［作业2】消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
正确"错误正确答案：错判断题37. ［作业2】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
正确"错误正确答案：错判断题38. 【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。
正确"错误正确答案：错判断题39. 【作业2】应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。
刁正确错误正确答案：对判断题40. 【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式是：（成本 +利润）/（ 1+消费税税率）。
正确"错误正确答案：错判断题41. ［作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
*正确错误正确答案：对单选题42. ［作业4】根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（）。
A依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业匚—|c依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C单选题43. ［作业4】根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（）。
A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额* D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除正确答案：D单选题44. ［作业4】某企业2015年度境内所得应纳税所得额为 200万元，在全年已预缴税款 50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。