货物退回公司后入待检库，库管人员在【库存管理】根据销售退货单生成销售出库单（红 字），由库管对销售退货单进行审核处理。质检部检查货物质量并出具处理意见。 2、 如果是已开发票的退货，财务销售会计在【销售管理】模块根据销售退货单开具红字开票 通知，进行复核处理。 3、 财务往来会计在【应收账款】模块冲销客户欠款或付款；材料成本会计在【存货核算】模 块核算退货成本。
相关部门或岗位
销售部
配运部
库管
财务
收 货
合同签
具 定，相 体 关项目 工 及存货 作 目录已 流 增加完 程 毕。
填写销售订单 审核销售订单
参照销售订单 生成提货单
审核销售出库 单
销售出库单
开票申请
发出商品账
结转销售 成本 列收入 账、开票、 收款结算
描 1、 销售部与客户签订销售合同，销售部依据签审完毕的销售合同审批单在【销售管理】模块录入销售
4、 财务往来会计根据财务销售会计复核后的销售发票，在【应收账款】模块中对销售发票进行审核处 理，形成销售收入；在【应收账款】模块填制收款单，进行收款核账，生成冲销往来账款业务。
5、 财务材料成本会计在【存货核算】模块根据财务销售会计开具的分期收款销售发票结转对应的销售 成本。
ERP 操作要点：
重点提示： ○1 分期收款业务下销售订单的业务类型必须选择为“分期收款” ○2 对于一次开票，分期收款的业务不适用本范围，而应当采用普通销售流程。 ○3 分期收款业务下销售开票，必须参照销售发货通知单生成，不允许手工或参照销售订 单生成。
具 及存货目 体 录已增加 工 完毕。 作
流
程
填写销售订单 审核销售订单
参照销售订单 生成提货通知 单
审核出库
结转销售 成本
参照发货单 生在销售出 库单
生成销售发票
复核
现结 催收货款
应收账款 收款单制单
1、 销售部与客户签订销售合同，销售部相关人员依据签审完毕的手工的销售合同审批单在【销
售管理】模块录入销售订单并审核。
客户
对于当月产品发出或跨月多次发出后，本月不能全部结算，需要跨月分期进行开票、结转收入成本
岗位
系统操作
权限
销售部
销售订单录入、开票申请通知（省级办事处）
录入、审核、复核
配运部
发货单录入
增加、审核
库房、配运部
生成销售出库并审核确认
录入、审核
财务成本核算
记账、制单
结转销售成本
财务往来
计收入账，进行收款
结转收入、收款
退货成本
红字销售发票 货
冲销收入
1、 退货业务需要严格的审批程序，销售办事处提出退货申请,销售部根据退货申请执行审核, 描 只有审核通过方可响应对方退货要求。配运部在【销售管理】模块参照原销售订单或发货 述 通知单生成销售退货单（见表 PR-SA-06，一式五联，经配运、财务、库房），审批完成后，
ERP 销售退货业务财务核算处理：
业务流程 单据 销售退回 通知单
结转销售 退货成本
系统操作
红字销售发票进行复核处理 应收账款进行审核。
在存货核算模块对红字 销售发票进行
红字开票
贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税---销项
借： 商品销售成本 贷：库存商品
质检部
检验退回的货物
库房
生成销售出库单（红字）
财务成本核算
记账、制单
销售部
财务往来 配运部
进行冲款
相关部门或岗位
质检、配运部
编号：PR-SA-05
库房
权限 手工管理退货申 请 增加、审核 无需计算机操作 生成、审核 结转退货成本 往来核销
财务
具 退货 体 申请 操 (审 作 查) 流
程
销售退货
审核
红字销售出 库
ERP 操作要点：
1、未开票前退货： 填制退货单，【销售管理】—【业务】—【发货】—【销售退货单】 销售退货单参照销售发货单生成，参照发货单生成的退货单自动冲减发货单的未开票 数量。开票时参照发货单即可，开票数量为冲减后的数量。
2、 开票后退货处理： 填制退货单，【销售管理】—【业务】—【发货】—【销售退货单】 填制红字发票，【销售管理】—【业务】—【开票】—【红字销售普通发票】 参照原有合同录入退货单，根据退货单开具红字销售发票，冲原有应收账款。 对冲应收账款，【应收账款】—【业务】—【日常处理】—【转帐】--【红票对冲】 财务往来会计在应收账款进行红蓝票对冲，自动对冲开票后的退货。
○2 对于客户不要发票的销售业务，财务部也需要在【销售管理】模块中做开票处理
ERP 普通销售业务财务核算处理：
业务流程 转单据
系统操作
财务核算处理
销售发货 票
销售发票复核
借：主营业务成本 贷：库存商品
同步流 发
（1）赊销：销售开票 票
销售发票进行复核 应收账款进行审核
借：应收账款---xx 客户
发
贷：主营业务收入---二级科目 应交税金---应交增值税---销项
2、 将录入到系统的凭证，打印并与原始单据粘贴转交审核岗位。 3、 审核岗位对制单岗位传递来的凭证进行审核。并在【总账】模块中执行成批审核。 4、 出纳根据制单岗位传递来的凭证进行出纳签字。并在【总账】模块执行成批出纳签字。 5、 记账岗位根据审核岗位转过来的凭证在系统中执行记账。 6、 系统记账完毕之后，各岗位在【UFO】模块中生成各自报表。 7、 财务主管确认本月业务均得到处理之后，并确认其他系统结账后，将【总账】模块执行结账。
配运部
销售管理模块中录入发货单（确认批号批次）
增加、审核
库管
库存管理模块中生成销售出库单并审核确认
增加、审核
材料成本会计 存货核算模块中记账、制单
记账、制单
应收往来会计 应收账款模块中结转收入、应收往来核算
审核、核销、制单
相关部门或岗位
客户
销售部
配运部
库管
材料成本会计/往来会
计
收 货
合同签定，
相关项目
注意： 1、 上述流程均可逆向操作。 1、 可以查询包含未记账凭证的查询账簿。
业务编号
SA-002
业务名称 普通销售业务
流程适用范围
无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
销售部
销售管理模块中录入销售订单、销售开票申请（办事处） 录入、审核、复核
退货单
ERP 财务核算 —— 应收账款核算流程
业务流程
销售产品及劳务形成的应收账款挂账及核销
财务销售会计
业务相关岗位 财务往来会计
开票
复核发票
否 现结
审核
具
体
应收制单形成应收
流
程
制单生成凭证
核销
录入收款单
客户交款
打印收款单
财务出纳
收款
1、 财务部销售会计根据客户要求在【销售管理】模块中开具发票，确认无误后在【销售管
ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部 分
下面开始我们的 ERP 案例学习，这是一家新成立公司，公司新成立，下面的一些流程 图和分析文字是我制作的，财务的朋友也可以根据业务流程图对你们的企业内部控制情况做 个分析。更多的优秀案例在我站点中。下面的这一小段主要是谈谈：ERP 中销售流程及财务 管理应用流程。
ERP 分期收款销售业务财务核算处理：
业务流程
系统操作
财务核算处理
同步流转
单
销售发货 发货单
分期收款发货单在存货核算模块进行 记账，将库存商品转到发出商品账。
借：发出商品 贷：库存商品
分期收款
销售开票 开票通知单
销售发票进行复核， 应收账款进行审核。
借：应收账款---xx 客户
分期收款
贷：主营业务收入---二级科目 应交税金---应交增值税---销项
述
订单并审核；销售发货和销售开票流程同普通销售业务的流程。
2、 财务材料成本会计在【存货核算】模块对分期收款销售发货单进行记账，将发出的商品核算成本库 存商品转到发出商品进行管理。
3、 客户根据约定的付款条件进行分期付款。财务销售会计根据实际的收到款项比例，在【销售管理】 模块分次开具销售发票并进行复核处理，通知财务往来会计进行审核。
2、 配运部根据库存现有情况，在【销售管理】模块根据销售订单生成销售提货单，并注明提货 流
的批次（见表：PR-SA-03）；
程 3、 财务销售会计根据销售办事处上报的开票申请单和客户开票需求,查询销售提货单审核状态，
描
对已审核的销售提货单在【销售管理】模块中根据销售提货单生成销售开票通知单（专用发
票或普通发票）（见表：PR-SA-04）,进行复核处理；
理】模块对发票进行复核。
2、 财务往来会计在【应收账款】模块检查销售会计传递来的发票，进行审核，生成应收凭
证。
借：应收账款
描
贷：主营业务收入—xxxx 产品
应交税金-应交增值税-销项税金
3、 销售人员向客户催收货款，客户货款划到到公司后，财务往来会计在【应收账款】模块
ERP 财务部门工作流程
业务编号
GL-001
业务名称 财务部门工作流程
编号：PR-GL-023
业务流程简述
各制单岗位依据取得的审核无误的原始凭证在系统中制单，然后将机制凭证 与手工凭证粘贴，送交审核岗，记账岗接受审核无误的凭证在系统中进行成批 审核并记账，生成相关账表。
流程适用范围
制单
在总账中处理的业务流程
3、 退货退票退款处理： 开票后的退货，参照原有合同进行退货单录入，根据退货单开具红字销售发票。退款时， 可以对红字销售普通发票进行现结处理，也可在应收账款中进行付款处理。