（一）一般销售方式下的 销售额
（二）特殊销售方式下的
第五节 一般计税方法应纳税额的
销售额
计算（全面掌握）
（三）按差额确定销售额
（四）视同销售货物和发 生应税行为的销售额确定
（五）含税销售额的换算
第六节 简易征税方法应纳税额的 应纳税额的计算 计算（客观题）
应纳税额＝（不含 税）销售额×征收 率
（一）征税范围
1.一般计税方法 2.简易计税方法 3.扣缴计税方法 1.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； 2.同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费； 3.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项； 4.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收 取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费；
4.关于罚没物品征免增值税问题
5.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 6.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照 航空运输服务征收增值税； 7.纳税人取得中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 8.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范 围，不征收增值税 9.创新药的税收政策 10.单用途卡和多用途卡的税务处理 1.视同销售货物或视同发生应税行为 2.混合销售行为 3.兼营行为 1.年应税销售额 2.“营改增” 3.认定时间规定 1.一般纳税人销售或进口货物，除适用13%低税率外，适用17%税率； 2.提供加工、修理修配劳务：17%； 3.有形动产租赁服务：17%。 1.生活必需品类 2.文化用品类 3.农业生产资料类 4.（初级）农产品 5.其他
1.销售额：差额纳税的，为抵减前的销售额 2.销项税额：差额纳税的，为抵减后的销项税额 1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构应纳增值税税额，抵减分支机 构已预缴和补缴的增值税后，在总机构所在地解缴入库； 2.总机构汇总的销售额、销项税额、进项税额为总分支机构的合计数； 3.分支机构应预缴增值税=应征增值税销售额×预征率 4.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进 行清算 1.专用发票的联次 2.开具 3.领购 4.开具范围 5.发生退货或开票有误的处理
增值税专用发票
章 增值税法
1.销售或进口货物 2.提供加工、修理修配劳务 3.销售应税服务 应税服务 4.销售无形资产 5.销售不动产 1.应税行为发生在境内 2.应税行为是经营活动 3.应税行为是为他人提供 4.应税行为是有偿的 1.货物期货（包括商品期货和贵金属期货） 2.供电企业的税务处理 3.销售二手车的税务处理
6.专用发票不得抵扣进项税额的规定 7.管理
（四）扣减增值税规定
（五）财政部、国家税务 总局规定的其他部分征免
税项目
（六）增值税起征点的规
定
（七）其他有关减免税规 定
（一）纳税义务发生时间
（二）办法
注意的事项
(五）“营改增”汇总纳 税管理办法
第十一节 增值税发票的使用及管 理（熟悉了解）
增值税专用发票
第十一节 增值税发票的使用及管 理（熟悉了解）
1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书：向社会收购的古书和旧书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用 过的物品。
第七节 进口环节增值税的征 收（海关代征）
（二）纳税人
适用税率 应纳税额的计算
进口货物增值税 的管理
（一）政策类型
（二）适用增值税退 （免）税政策的范围
适用增值税退 （免）税政策的范 围
（三）增值税退（免）税 办法
第八节 出口货物、劳务和跨 境应税行为增值税的退（免）
（四）增值税出口退税率
税和征税
第八节 出口货物、劳务和跨 境应税行为增值税的退（免）
1.出口免税并退税 2.出口免税但不退税 3.出口不免税也不退税
1.出口企业出口货物 2.视同出口货物 3.出口企业对外提供加工修理修配劳务 4.融资租赁货物 1.免抵退税办法 2.免退税办法 1.除另有规定外，出口货物的退税率为其适用税率 2.退税率的特殊规定
3.适用不同退税率的货物、劳务及跨境应税行为，应分开报关、核算并申 报退（免）税；未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税 1.出口委托加工修理修配货物 2.其他情形 3.出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备 4.免税品经营企业销售的货物 1.免抵退税的含义 2.一般贸易方式的出口退税 3.进料加工方式的出口退税 4.零税率应税行为 1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物、应税服务 2.外贸企业出口委托加工修理修配货物
5.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输 企业客票而代收转付的价款； 1.折扣折让方式 2.以旧换新 3.还本销售 4.以物易物 5.包装物押金 6.直销的税务处理 7.贷款服务的销售额 8.直接收费金融服务的销售额 1.一些购进项目无法抵扣进项税额，会造成纳税人税收负担增加； 2.差额计税 1.按纳税人最近时期销售同类货物或应税行为的平均价格确定 2.按其他纳税人最近时期销售同类货物或应税行为的平均价格确定 3.组成计税价格 1.发票——普通发票销售额含税； 2.行业——零售行业销售额含税； 3.业务——价外费用含税。
第二章 增值税法
5个方面
（一）一般规定
4个条件
第一节 征税范围与纳税义务人
特殊项目
（二）特殊规定
特殊行为
第二节 一般纳税人、小规模纳税 人的资格登记及管理
划分标准
（一）基本税率17%
第三节 税率与征收率
（二）13%的低税率
第四节 增值税的计税方法
（三）11%税率
（四）6%税率
（一）一般销售方式下的 销售额
（四）增值税出口退税率
税和征税
生产企业
（五）增值税退（免）税
的计税依据
外贸企业
（六）增值税免抵退税的 计算——生产企业适用
（七）增值税免退税的计 算——外贸企业
（八）融资租赁出口货物 退税的计算
（一）免税项目
第九节 税收优惠 第十节 征收管理
（二）“营改增”规定的
税收优惠政策
免征增值税项目
（三）增值税即征即退
1.销售额——不含增值税税额、含价外费用的销售额； （不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） 2.销售使用过的固定资产和旧货＝含税销售额÷（1＋3%）×2%，可以放 弃减税 1.申报进入我国海关境内的货物，均应缴纳增值税 2.了解跨境电子商务零售进口增值税税收政策 进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人 与第三节的税率相同 1.确定关税完税价格 2.缴纳关税 3.如属于消费税征税范围，计算缴纳消费税 4.缴纳增值税