常用会计分录总结
15、计提所得税： 借：所得税费用 贷：应交税金-应交企业所得税
16、结转期间损益 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务成本税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、 营业外支出、所得税
常用会计分录总结 ➢ 工业成本核算账务处理：
（2）支付社保 借：应付职工薪酬-社保（单位金额） 借：其他应收款-代扣员工社保 （个人金额） 贷：银行存款（单位+个人）
常用会计分录总结
10、计提折旧： 借：管理费用、制造费用-折旧费 贷：累计折旧-机器设备、工具器械、电子设备、办公家具、交通工具
11、摊销房租或其他预付费用 借：管理费用-租赁费、物业费 贷：预付账款-房租、物业等
（2）代扣社保、个税 借：应付职工薪酬-工资（社保） 贷：其他应收款-代扣员工社保 借：应付职工薪酬-工资（个税） 贷：应交税金-应交个人所得税
（3）发放工资 借：应付职工薪酬-工资（实发数） 贷：银行存款
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9、社保： （1）计提社保 借：销售费用-社保费（单位金额）
管理费用-社保费（单位金额） 制造费用-社保费（单位金额） 贷：应付职工薪酬-社保（单位金额）
5、采购材料、商品： ①材料入库，发票未到 借：原材料 、库存商品 贷：材料采购 （不含税金额）
③支付货款： 借：应付账款（价税合计） 贷：银行存款
② 收到发票 借：材料采购 借：应交税金-应交增值税-进项税额 贷：应付账款（价税合计）
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6、购买固定资产： 借：固定资产-机器设备、工具器械、电子设备、办公家具、交通工具 借：应交税金-应交增值税-进项税额 贷：银行存款或应付账款
7、领用原材料： 借：生产成本-直接材料-***产品 贷：原材料-**主料或辅料、周转材料
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8、工资 （1）公司员工计提工资： 借：销售费用-工资（含社保、个税）
管理费用-工资（含社保、个税） 贷：应付职工薪酬-工资
工厂车间计提工资： 借： 生产成本-直接人工（含社保、个税 ）
制造费用-工资 （含社保、个税） 贷：应付职工薪酬-工资
➢ 工业成本核算账务处理：
5、分配薪酬 借：生产成本-ⅹⅹ产品-直接人工
贷：应付职工薪酬 6、分配制造费用 借：生产成本-制造费
贷：制造费用（发生的各明细科目） 7、完工入库 借：库存商品
贷：生产成本-ⅹⅹ产品-料/工/费 8、结转已售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
12、制造费用分配，结转生产成本 借：生产成本-其他费用-**产品 贷：制造费用-各明细科目
常用会计分录总结
13、产成品入库 借：库存商品-**产品 贷：生产成本-直接材料-**产品 贷：生产成本-直接人工-**产品 贷：生产成本-其他费用-**产品
14、计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金-应交城建税 贷：应交税金-教育费附加 贷：应交税金-地方教育附加 贷：应交税金-印花税
常用会计分录总结
1、提取备用金： 借：现金 贷：银行存款
2、支付费用： 借：销售费用、管理费用、财务费用、制造费用 贷：现金或银行存款
3、销售收入： 借：银行存款、现金、应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税-销项业务成本 贷：库存商品
1、采购业务 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项）
贷：银行存款/应付账款 2、支付薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 3、发生制造费用 借：制造费用-水电/折旧/薪酬等
贷：银行存款/库存现金/应付账款等 4、生产领用原材料 借：生产成本-ⅹⅹ产品-直接材料
贷：原材料
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