信贷资产风险分类第六章信贷资产风险分类6.1 概述信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理，按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据而设置的一项基础工作。
6.1.1定义6.1.1.1信贷资产风险分类是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。
根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。
6.1.1.2五类信贷资产的核心定义1.正常。
债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。
2.关注。
尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
3.次级。
债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
4.可疑。
债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。
6.1.2分类范围建设银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范围。
具体包括：1.表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。
2.表外信贷业务：主要包括信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。
6.1.3分类原则1.真实性原则。
信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。
2.定量与定性分析相结合的原则。
信贷经营、管理人员（以下简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。
3.重要性原则。
分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
4.及时性原则。
分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。
6.2 分类程序信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。
6.2.1分类准备及初分信贷资产的分类准备及初分，由信贷经营部门负责完成，主要包括两个方面：1. 整理、收集信贷档案资料。
由信贷经营人员收集债务人的基础信贷档案资料，包括债务人的基本情况、债务人和担保人的财务信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告等，为信贷资产风险分类做好准备。
2. 初分及信息录入。
信贷经营人员通过整理信贷档案，结合调查、了解的其他最新信息，损失类单户余额100万元（含）以上、非损失类单户1000万元（含）以上应撰写债务人的背景材料（见附件3-6-1），填写分类工作底稿和分类认定审批表（附件3-6-2），提出初分意见，经部门负责人复核后，提送本级或上级风险管理部门认定，并将相关信息录入信贷管理信息系统（CMIS）。
信贷经营部门对录入的客户信息的及时性、真实性、准确性负责。
6.2.2信贷讨论风险管理部门定期组织信贷经营部门进行信贷讨论，对经营部门提送的分类材料、分类认定工作底稿、债务人背景材料等（以下合称“分类资料”）进行讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流、沟通，信贷经营部门应按照信贷讨论的意见对不符合分类要求的分类资料和信息及时补充完善。
6.2.3分类认定风险管理部门根据分类资料和信贷讨论意见进行综合分析判断，提出分类认定意见。
6.2.4分类认定结果审批在审批权限内的分类认定结果由本行资产质量认定审批工作组或授权本行风险管理部门进行审批，填写审批意见，超过本级行审批权限的，报上一级行审批。
6.2.5提出改进意见审批工作组或风险管理部门在认定、审批过程中要对信贷经营和管理中存在的问题和风险隐患提出整改意见或建议。
6．3 信贷资产风险分类的方法按照分类对象，信贷资产风险分类可分为对公司类客户和个人类客户的信贷资产风险分类。
6.3.1公司类客户信贷资产风险分类6.3.1.1风险分类的一般方法信贷资产风险分类是在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，结合贷款的逾期时间，并以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。
主要参照以下六大因素：1.债务人的偿还能力，包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
2.债务人的偿还记录，包括债务人在建设银行和其他银行的偿还记录。
3.债务人的偿还意愿。
4.债务担保的有效性。
5.债务偿还的法律责任。
6.银行的风险管理。
6.3.1.2主要参考特征贷款类别主要参考特征正常债务人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。
关注 1. 借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆；借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，且借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。
2. 借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。
3. 借款人的还款意愿较差，不愿与建设银行合作。
4. 抵（质）押贷款的抵（质）押品价值下降。
5. 银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。
6. 借款人提供的财务资料存在一定问题（如: 被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响建设银行对借款人还款能力的评价。
7. 借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技行业借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅度变动。
8. 借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，可能削弱借款人的经营能力和财务状况。
9. 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源。
10. 项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。
11. 借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。
12. 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。
次级 1. 借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。
2. 借款人内部管理混乱，影响债务的及时足额清偿。
3. 借款人采取不正当手段套取贷款。
可疑 1. 贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼（仲裁）等因素，损失金额尚不能确定。
2. 借款人陷入经营和财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。
3. 建设银行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。
4. 借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息。
5. 经多次谈判借款人明显没有还款的意愿。
6. 全额抵（质）押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。
损失 1. 借款人的经营停滞，贷款绝大部分或全部将发生损失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长且无望复工。
2. 借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。
6.3.1.3重要参考因素1.贷款逾期时间。
在执行核心定义的前提下，贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要考虑因素。
（1）国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金和/或利息逾期未超过3个月（含），仍可分为正常类。
（2）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般未超过3个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过6个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过12个月（含），可以分为关注类。
（3）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过3个月但未超过6个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过12个月，应分为次级类。
（4）抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，应被列入可疑类，除非符合以下所有条件：①业务经营基本正常；②银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包括自贷款逾期日开始的6个月）；③欠息或只剩少部分欠息，或建设银行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。
2.抵（质）押品。
是否考虑动用担保是区分好资产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。
因此，必须对抵（质）押品、保证人进行评估，并充分考虑以下因素：（1）抵（质）押品的有效性。
用于担保的抵（质）押品是否符合总行规定的范围；抵（质）押手续是否完备、有效，是否办理了抵（质）押登记并取得相关登记证书。
（2）抵（质）押品价值的估计。
在有市场的情况下，初分和认定人员要按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵（质）押品的市场价格按就低不就高的原则定值。
（3）抵（质）押品价值评估的有效性。
如抵（质）押品价值已经建设银行认可的资产评估机构评估，并已经信贷人员审核确定符合要求，自该评估报告出具日起一年内有效；如抵（质）押品价值一年内未经外部评估，需由信贷人员按照现行规定的标准和方法估计抵（质）押品价值。