管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
帐帐核对，则是指
现金（银行）日记帐与 总分类帐进行核对；
帐实核对，则是指
现金日记帐的余额与实际 库存现金的核对。
薪资核算岗位工作
企业客户编制 派遣员工考勤 明细给项目 负责人
项目负责人 整理后形成 工资明细表转 发给财务部
财务部复核工资
计算是否正确后，
扣除以下款项（个 人保险、个人所得 税、个人借款、房 租、水电费和学费 等）
1、营业税：按营业净收入的5％计算，但前提是已帮 员工按当地规定缴纳了社保和公积金。
2、企业所得税：分两种情况 A、查帐征收：按营业净利润的25％计算 B、核定征收：按营业收入的（20％×25％）计算。 C、其他附加税收：按营业收入的0.55％计算
3、总共：营业净收入的10.55%
第二部分：财务工作的规范及操作流程
• 3：规范报销流程：确定为每星期四报销单据由财务审核， • 星期一集中出纳付款，这样减少出纳的工作量，提高了工 • 作效率。
押金
• 七：押金收取及支付： • 1：制定及规范收据的领、用、存制度； • 2：收到押金及时开具收据，并登记存档； • 3：支付押金时审核开出收据作为附件，并在登记
在册的名单确认，保证押金支付的正确性。
• 一：银行方面：
• 1：保证一个公司只有一个基本户和一个纳税户，这样可以 • 保证及时查询客户的资金到帐情况以及最快的速度发放派 • 遣员工的工资，提高客户的满意度；
• 2：把所有公司的基本户放在中行、光大二大银行，这样可 • 以打包给银行，银行可以作为大客户来处理，享受银行的 • 很多优惠政策，为公司增加理财及降低成本；
第四部分：预算和成本控制的必要性
一、预算部分
三、税务会计岗位工作：各项业务之帐务处理、税务申 报及缴纳，清理应收帐款及催讨；
四、财务经理岗位工作：审核所有业务凭证、税务申报 及缴纳，编制对外一切相关财务报表及其他事务，按集 团制度和规定，做好各类财务数据的统计及报送，加强 财务团队的建设。
出纳岗位工作：
1
2
根据审核无误的 原始单据收付款， 并编制会计凭证。
财务部核对员 工工资卡后， 通知银行发放， 同时转发给 项目负责人
特殊规定：领现金的要求
第一步
第二步
第三步
请项目人员通知员 工来领现金时必须 带好身份证及工好 牌。由项目人员填 写《付款单》。
特殊情况下需项
员工凭有效证件领 目人员代领的，
完现金必须在现金 请公司总经理批
明细单上签字确认。 示，项目负责人
根据会计凭证登记 现ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和银行日记帐。
3
为了及时掌握现金和 银行存款结余情况， 现金、银行日记账必 须做到日清月结。
4 文字和数字必须整洁
清晰，准确无误。
出纳对帐工作：保证货币资金的完整
就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和
帐实相符的过程。
帐证核对，主要是指现金（银行）日记帐的记录与
原始凭证和记帐凭证进行核对；
其次，加强财务人员的良好素质，做到敬业爱岗。在加强业务水平的同时也加强了税务 知识方面的培训，让财务人员多参加税务方面的讲座，多了解一些税务政策，更好的为企 业合理合法的避税，为企业增加无形的收入。
最后，培养财务人员的职业道德，财务工作是企业的心脏，公司重要的数据都来自财 务，加强财务的保密性非常重要，现目前很多税务部门的举报90%是来自内部财务人员，因 此，加强财务人员的职业道德是致关重要。
报销流程及审核
• 六：加强费用的审核及规范报销的流程：
• 1：报销赔偿金等事宜：首先确定费用的来龙去脉，是否需 • 要公司承担，如需要公司承担的话，由什么项目来承担这 • 块费用；
• 2：报销的费用：加强审核力度，如：差旅费是否超标，打 • 的票是否连号等细节方面严格把关，报销时是否提供报销 • 发票，因目前有几个公司所得税是查帐征收，为了把利润 • 做到合理范围，需要提供发票合理性及真实性；
应 收 帐 款、工 资 及 社 保
• 二：应收帐款方面：保证以哪个公司名义开出去的发票， • 要求客户打款到哪个公司，这样可以及时清理哪个单位的 • 款是否到帐，分析什么原因反馈给项目负责人及时催款， • 以便资金的安全性；
• 三：工资及社保方面：从09年开始，每个派遣单位建立工 • 资及社保明细帐，公司收到的工资、社保及付出去的工 • 资、社保两者之间如有差异，分析原因，每半年可以结出 • 每个派遣单位的工资、社保结余，增加公司隐形收入；