土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案一、填空题(共10题，每题1分，共10分)1、我国现行的税制的结构是以()和()并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
2、税法的效力表现为()、()和()。
3、税务管理活动包括( )、( )、( )。
4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米()的税额征收耕地占用税。
5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。
6、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。
7.营业税纳税人提供()或者()劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
8.营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过()个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者()的主管税务机关补征税款。
9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。
该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。
该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60 000元;当地铜矿资源税1.5元/吨。
则9月应纳资源税( )元。
二、单选题(共40题，每题0.5分，共20分)1、税收产生和存在的前提条件是()A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要2、我国确定纳税人采用的原则是()A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,( )A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分4、税收法律关系的核心和灵魂是()A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是()。
A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳6、2011年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。
肖某购买该住房应缴纳契税()元。
A.4600B.5440C.69001D.81607、纳税人在批准临时占用耕地的()内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
A、2年B、3年C、4年D、5年8、某企业占用牧草地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，占用食品加工厂用地50万平方米建造仓库，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.600B.1600C.3600D. 26009、2011年6月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于6月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。
该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A、4B、3.82C、1.17D、1.1910、某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。
去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。
下列说法正确的是()。
A. 该业务应纳营业税6.7万元，应纳土地增值税0万元B. 该业务应纳营业税7万元，应纳土地增值税37.81万元C. 该业务应纳营业税7万元，应纳土地增值税52.56万元D. 该业务应纳营业税6.7万元，应纳土地增值税84.35万元11、某公司2011年转让一处旧房地产取得收入1600万元，该公司取得土地使用权所支付的金额为200万元，当地税务机关确认的房屋的评估价格为800万元，该公司支付给房地产评估机构评估费20万元，缴纳的与转让该房地产有关的税金l0万元。
计算该公司转让该房地产应缴纳的土地增值税税额。
()A、182.5万元B、175.6万元C、176.5万元D、183万元12、下列选项的哪种人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月?()A、从事生产经营的纳税人B、纳税人C、纳税人或扣缴义务人D、纳税人或其他税务当事人13、发票的管理办法由( )规定。
A国务院B财政部C国家税务总局D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A3年，可以B3年，不得C5年，不得D10年，可以15、对临时从事经营的纳税人，( )。
A由工商行政管理机构征收应缴的税费,B税务机关应责令其办理工商注册登记,C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收16、某公司于2011年4月17日在中国农业银行东社支行开立了一个新的存款账户，则该公司最迟应于2011年()前将在工行的新开户账号向主管税务机关书面报告。
A.5月2日B.5月3日C.5月4日D.5月16日17、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是()A税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价格或营业常规进行调整B税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内C纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额D税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额18.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发()。
A.15日，临时税务登记证B.15日，临时税务登记证及副本C.30日，临时税务登记证D.30日，临时税务登记证及副本19、根据税收征管法法规规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.3、10 B、5、10 C、3、15 D 5、1520、某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用( )。
A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额21、某运输企业2011年6月发生以下经营业务:为A公司运输货物出境，取得运输收入63.6万元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，6月份分别收取租金25万元和52万元;购买了一台税控收款机，取得普通发票，注明价款2000元;为C 公司运输设备，共取得收入20万元，由于运力不足将部分业务分给B公司，支付B公司运费10万元(取得B公司开具的运输发票)。
该运输企业6月份应纳营业税税额( )元。
A.45121.75B.25809.41C.24100D. 29041.7522、某市甲建筑公司承包一项建筑工程，工程总承包额为10000万元，其中:建筑业劳务价款6000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属构件金额2340万元(取得购进的相关增值税发票);建设方采购建筑材料等1660万元。
甲将其中600万元的安装工程分包给某铝材生产公司(具有建筑资质)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款400万元，安装费200万元。
甲建筑公司和铝合金厂共应纳营业税()万元。
A.217.8B.180C.288D.30023、某市肉制品加工企业2010年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。
企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。
A.16800元B.25600元C.39200元D.48000元24、运城市区某商业流通企业2010年12月份新购置一处房地产，总价12000万元，其中房产建筑面积3000平方米，价值2000万元，土地面积10000平方米，价值10000万元，就此处房产2011年上半年应缴纳房产税()万元。
A、57.6B、38.4C、19.2D、33.625、按照《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营行为的有()。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.企业销售设备并同时负责安装D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务26、赵某将自己的一套住房出租给某公司，租赁合同规定，租赁期限2010年7月至2011年4月，每月租金3000元。
2011年2月收到租金3000元，赵某该月应缴纳营业税、房产税分别为()元。
A.150 360B.90 360C.90 120D.45 12027、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()A.广告代理企业向委托方收的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无船承租业务向委托人收取的全部价款D.勘察设计单位将劳务分包或转包的以余额为计税营业额。
28、某远洋运输企业2010年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。
该企业2010年9月应纳营业税()万元。
A.11.10B.11.50C.12D.12.4029、某典当行2009年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。
该典当行应纳营业税()万元。
A.1.30B. 2.10C.2.90D.3.6830、某股份公司2009年取得如下经营收入:饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元;住宿服务收入200万元，网吧收入80万元;7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元;美容美发、中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元)，该公司2009年应纳营业税()万元。