第三章实训任务
实训任务一：资金筹集业务的核算
资料1：
1．借：银行存款200 000
贷：实收资本——海洋公司200 000
2．借：固定资产150 000
贷：实收资本——远东公司120 000
资本公积——资本溢价30 000
3．借：无形资产200 000
贷：实收资本——北海公司200 000
4．借：资本公积50 000
盈余公积100 000
贷：实收资本150 000
5．借：银行存款150 000
贷：短期借款150 000
6．借：银行存款800 000
贷：长期借款800 000
7．借：固定资产80 500
应交税费—应交增值税(进项税额) 13 600
贷：银行存款94 100
资料2：
1．借：银行存款800 000
贷：短期借款800 000
2．本月应计提的利息金额=800 000×6%÷12=4 000(元) 借：财务费用 4 000
贷：应付利息 4 000
3．2月28日计提本月利息的会计分录同上。

4．借：应付利息8 000
财务费用 4 000
贷：银行存款12 000
5．借：财务费用 4 000
贷：应付利息 4 000
6．5月31日，计提本月利息的会计分录同上。

7．借：应付利息8 000
财务费用 4 000
贷：银行存款12 000
同时归还本金。

借：短期借款800 000
贷：银行存款800 000
实训任务二：供应过程业务的核算
1．采购实际成本＝买价＋运杂费＝75 000＋1 500＝76 500元借：原材料－甲材料76 500
应交税费－应交增值税（进项税额）12 750
贷：银行存款89 250 2．采购实际成本＝买价＋运杂费＝60 000＋2 000＝62 000元借：原材料－乙材料62 000 应交税费－应交增值税（进项税额）10 200
贷：应付账款－东方工厂72 200 3．借：应付账款－东方工厂72 200 贷：银行存款72 200 4．采购实际成本＝买价＋运杂费＝56 000＋800＝56 800元借：原材料－丙材料56 800 应交税费－应交增值税（进项税额）9 520
贷：应付票据－新华工厂66 320 5．采购实际成本＝买价＋运杂费＝30 000＋1 000＝31 000元借：在途物资－乙材料31 000 应交税费－应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款－东方工厂36 100 6．借：原材料－乙材料31 000 贷：在途物资－乙材料31 000 7．借：预付账款——志远工厂10 000
贷：银行存款10 000 8．借：原材料——乙材料30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：预付账款——志远工厂35 100 9．借：预付账款——志远工厂25 100
贷：银行存款25 100
10．采购费用分配表
借：在途物资——甲材料 30 600
——丙材料 21 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670
贷：银行存款 60 570
11．借：原材料——甲材料30 600
——丙材料 21 300
贷：在途物资——甲材料 30 600
——丙材料 21 300
实训任务三：生产过程业务的核算
1．借：生产成本――A产品17 600
――B产品14 400 制造费用 1 800
管理费用 850
贷：原材料－甲材料11 700
－乙材料11 400
－丙材料11 550 2．借：库存现金50 000
贷：银行存款 50 000
3．借：应付职工薪酬50 000 贷：库存现金 50 000 4．借：管理费用350
贷：库存现金 350
5．借：制造费用200
贷：库存现金 200
6．借：其他应收款－吴明800
贷：库存现金 800
7．借：管理费用600
库存现金200
贷：其他应收款－吴明800
8．借：制造费用 1 500
管理费用 700
贷：银行存款 2 200
9．借：制造费用18 540
管理费用10 000
贷：累计折旧 28 540
10．借：生产成本――A产品22 000
――B产品 16 000
制造费用 4 000
管理费用8 000
贷：应付职工薪酬——工资 50 000
11．借：生产成本――A产品 3 080
――B产品 2 240
制造费用560
管理费用 1 120
贷：应付职工薪酬——福利费7 000
12．制造费用=（1）1 800+（5）200+（8）1 500+(7) 18 540+(10)4 000+（11）560=26 600（元）
借：生产成本——A产品 15 400
——B产品 11 200
贷：制造费用 26 600
13．借：库存商品――A产品 58 080
――B产品 43 840
贷：生产成本――A产品 58 080
――B产品 43 840
实训任务四：销售过程业务的核算
1．借：银行存款292 500
贷：主营业务收入——A产品 100 000
——B产品 150 000
应交税费－应交增值税（销项税额）42 500
2．借：销售费用 2 000
贷：银行存款 2 000
3．借：应收账款——星海公司 140 400
贷：主营业务收入——A产品,120 000
应交税费－应交增值税（销项税额） 20 400
4．借：财务费用500
贷：银行存款500
5．借：应收票据——大华公司234 000
贷：主营业务收入——B产品200 000
应交税费－应交增值税（销项税额） 34 000
6．借：银行存款 50 000
贷：预收账款——长江公司 50 000
7．借：预收账款——长江公司 117 000
贷：主营业务收入——A产品 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000 8．借：银行存款 67 000
贷：预收账款——长江公司 67 000
9．借：银行存款 140 400
贷：应收账款——星海公司 140 400
10借：银行存款63 180
贷：其他业务收入 54 000
应交税费－应交增值税（销项税额）9 180
11．借：其他业务成本40 000
贷：原材料——甲材料40 000
12．A产品共销售1100件（500＋600+500）；B产品共销售700件（300＋400）借：主营业务成本――A产品208 000（130╳1600）
――B产品245 000（350╳700）
贷：库存商品――A产品208 000
――B产品245 000
13．借：营业税金及附加 5 524
贷：应交税费——应交城市维护建设税 3 866.8
——应交教育费附加 1 657.2。