江西财经大学08－09第一学期期末考试试卷试卷代码：15283C 授课课时：48课程名称：中国税制（税法）适用对象：本科挂牌班试卷命题人黄桂香试卷审核人伍红一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。

答案错选或未选者，该题不得分。

每小题1分，共10分）1.税收管理体制的核心内容是。

A. 事权的划分B. 税权的划分C.财权的划分D.收入的划分2．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由缴纳。

A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴3. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是。

A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额 D．加上折扣额的销售额4. 下列应税消费品应纳消费税的有。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品。

D．自产自用消费品，用于在建工程的。

5．对单位自建自售建筑物，营业税政策规定。

A．不征税 B．按建筑业征税 C．按销售不动产征税D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税6. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊。

A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则7.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为。

A.5200元B.6000元C.4800元D.5600元8.几个单位共同拥有一块土地的使用权,则纳税人为。

A.实际占用土地面积最大的单位B.对这块土地拥有使用权的每一个单位C.其主管部门D.税务机关核定的单位9.下列各项中应征土地增值税的是。

A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.房地产出租D.房地产交换10.按照关税法规，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行之日起内，向收发货人或他们的代理人补征。

A.半年B.2年C.1年D.3年二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。

答案选错或未选全者，该题不得分。

每小题2分，共20分）1. 下列各项中，有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署2. 消费税具有特点。

A．征税环节的单一性 B．征税项目的选择性C．税收负担的转嫁性 D．征收方法的多样性3.代购货物行为，同时具备条件的，征收营业税。

A．受托方不垫付资金B．受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D．受托方垫付资金4. 下面哪些是居民企业。

A.在江西工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C.在日本注册的企业设在北京的办事处D.在江西省注册但在中东开展工程承包的企业5．我国特别关税的种类包括。

A.报复性关税B.保障性关税C.反倾销税D.反补贴税6.个人所得税的居民纳税人是指。

A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有。

A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.国有企业房地产交换8.下列各项中，属于资源税应税产品的是。

A.进口原油B.固体盐C.选煤D.有色金属矿原矿9.自2002年1月1日起，我国进口税则设有。

A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率10. 房产税的计税依据可以是。

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.出租房产的，以租金计税C.租入房产的，以租金计税D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。

每小题1分，共10分）1.企业转让全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。

( )2. 纳税人用自产应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

（）3. 单位和个人将房产无偿赠与他人时，由于房产所有权发生改变，所以应纳营业税。

（）4. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）5. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除，也不得结转。

（）6. 居住我国境内一个纳税年度以上的某外籍专家08年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为665元。

（）7.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。

（）8.农民王某，2007年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入30000元。

按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应纳房产税3600元。

（）9.外商投资企业、外国企业不属于城镇土地使用税的纳税人。

（）（）10.只有从事房地产开发的企业转让房地产，征收土地增值税可以加计扣除20%的费用。

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题5分，共10分）1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。

2.什么是关联企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

每小题10分，共50分）1．某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：(1)购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。

购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。

(2)支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。

(3)从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。

货已到。

(4)购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。

购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。

(5)售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。

售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。

均已收到货款。

(6)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。

要求：计算企业7月份应纳增值税额。

2. 某木材厂2008年10月份购进一批木料，生产加工一次性木筷，取得不含税的销售额64万元；生产加工木椅取得不含税销售额185万元；生产加工实木地板价税合计收取价款105．3万元。

由A企业提供原料(不含税成本8万元)为其加工一次性木筷，本月完工，收取的加工费及税金2．34万元(木材厂无同类售价)。

进口实木地板，海关审定的完税价为685万元人民币，继续加工成实木地板后出售，取得不含税销售额900万元。

(进口关税税率为4％，消费税率均为5%)。

要求：根据以上资料，计算木材厂本月应缴纳的消费税及代扣代缴消费税。

3.A建筑公司中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分分包给B装饰工程公司，分包价款3000万元；又将工程的设备安装工程分包给C设备安装公司，分包价款900万元。

工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700万元提前竣工奖，建筑公司又将提前竣工奖支付给其他两个分包公司各150万元。

要求：计算上述A、B、C三个单位各自应纳或应代扣代缴的营业税。

4. 某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，假设2008年度企业会计报表利润为200 000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。

税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200 000元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100 000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200 000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60 000 000元，企业列支业务招待费250 000元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元，计提并拨缴工会经费24 000元，发生教育经费支出38 000元；（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6 000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：计算该企业应补企业所得税额。

5.某研究所研究员王先生2008年9月份收入情况如下：（1）工资收入3000元。

（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1600元和1000元。

（3）出租住房取得收入2000元。

（4）取得市人民政府颁发的科技奖10000元。

（5）取得利息收入6000元，其中教育储蓄存款利息收入2000元。

（6）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元。

要求计算王先生2008年9月应纳的个人所得税。

个人所得税税率表期末考试参考答案与评分标准试卷代码：15283 授课课时：48课程名称：中国税制（税法）适用对象：挂牌班一、单项选择：（答案错选或未选者，该题不得分。

每小题1分，共10分。

）1、B2、A3、A4、D5、D6、B7、A8、B9、D 10、C二、多项选择：（答案选错或未选全者，该题不得分。

每小题2分，共20分。

）1、ABD2、ABCD3、ABC4、ABD5、ABCD6、AD7、ACD8、BD9、ABCD 10、ABD三、判断题：（每小题1分，共10分）1、F2、T3、F4、F5、F6、F7、F8、F9、F 10、T四、简答题:（回答要点，并简明扼要作解释。

1、2题各6分，3题8分，共20分）1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。