内审员考试试题库集及答案
一、综合题
1. 内部审计的特点和作用是什么？请简要阐述。

内部审计的特点：
- 内部审计是组织内部自主开展的独立评价和咨询活动；
- 内部审计关注组织的运营、风险管理和控制过程；
- 内部审计旨在提供改进建议，并增强组织的价值和可持续性；以及
- 内部审计应该具有独立性、客观性和专业性。

内部审计的作用：
- 评估和改进组织的内部控制和风险管理；
- 提供独立的保证意见和建议，为管理层和董事会提供信息；
- 增强组织的有效运作和业务流程；
- 支持组织的决策制定和目标实现；
- 促进治理和合规的实施；以及
- 保护组织的资产和利益。

2. 内部控制的五大要素是什么？请简要说明每个要素的作用。

内部控制的五大要素：
- 控制环境：指组织内部对控制重视程度的总体氛围。

作用是为其
他要素提供支持和引导，提高控制环境的质量可以增强整体内部控制
的有效性。

- 风险评估：指组织对相关内外部风险的识别、分析和评估。

作用
是识别潜在风险，制定应对策略，为组织运作提供保障。

- 控制活动：指组织在实现目标过程中采取的控制措施。

作用是通
过制定和执行相应的政策和程序，确保风险的有效控制。

- 信息与沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递。

作用是通过
提供准确、及时和可靠的信息，支持决策制定、执行和监督活动。

- 监督：指对控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通的监督
和评价。

作用是确保内部控制体系的有效性和持续性，及时发现和纠
正不足之处，并提供改进的建议。

3. 内部审计的职责和义务有哪些？请列举并简要说明。

内部审计的职责和义务：
- 评估和改进内部控制：内部审计应该评估内部控制体系的有效性，并提供改进建议，以保障组织的资产和利益。

- 评估和改进风险管理：内部审计应该评估组织的风险管理体系，
并提供建议，帮助组织有效应对风险。

- 提供独立保证意见：内部审计应该以独立和客观的态度，提供对
组织运作的保证意见和建议。

- 支持决策制定：内部审计应该为管理层和董事会提供有关组织运作的信息和建议，支持决策的制定。

- 促进治理和合规：内部审计应该帮助组织建立有效的治理结构和合规机制，确保组织的合法性和透明度。

- 提供培训和咨询：内部审计应该为组织提供培训和咨询服务，提高内部控制和风险管理的能力。

二、单选题
1. 内部审计的独立性是指：
A. 内部审计部门与暴露风险相关职能的分离
B. 内部审计部门在组织中不受其他职能部门的影响
C. 内部审计部门不对外部审计机构负责
D. 内部审计人员拥有高度的技术能力和专业知识
2. 内部审计活动中，与管理层协作成为盲点的原因是：
A. 管理层不愿意与内部审计部门进行合作
B. 内部审计部门缺乏在决策制定和战略规划方面的专业知识
C. 内部审计部门在工作中涉及到了管理层成员的利益
D. 管理层对内部审计的执法职责存在质疑
3. 内部审计的基本流程包括以下几个环节，下列选项中排列正确的是：
A. 确定审计范围、开展风险评估、收集和分析信息、撰写审计报告、跟踪改进措施
B. 开展风险评估、收集和分析信息、确定审计范围、跟踪改进措施、撰写审计报告
C. 确定审计范围、开展风险评估、收集和分析信息、跟踪改进措施、撰写审计报告
D. 开展风险评估、收集和分析信息、跟踪改进措施、确定审计范围、撰写审计报告
4. 内部审计员在履行职责时，在下列情况下应当保守：
A. 发现了严重的财务舞弊行为
B. 发现了违反法律法规的行为
C. 发现了漏洞严重的内部控制问题
D. 发现了管理层的个人隐私问题
5. 内部审计的评价标准主要包括以下几个方面，下列选项中不属于
评价标准的是：
A. 独立性和客观性
B. 与其他部门的协调和合作
C. 内部控制和风险管理能力
D. 领导者个人的能力和职业道德
三、案例分析题
1. 某公司的内部审计部门在对一家分支机构的审计中发现了财务舞
弊行为，但该分支机构的负责人与公司高层有很好的关系。

请问，内
部审计部门应该如何处理这个问题？
案例分析：
在这种情况下，内部审计部门应坚持独立、客观和职业道德的原则，不能因为负责人与公司高层有好的关系而对财务舞弊行为视而不见。

内部审计部门应秉持公正的立场，采取以下措施：
- 确定审核结果的准确性和充分性，收集充分证据；
- 向上级管理层提供详细的审计结果和发现的财务舞弊行为；
- 提出建议和改进措施，防止类似问题再次发生；
- 根据公司的内部审计政策，按照程序上报并保留相关文件和报告，确保审计结果的准确性和完整性；
- 如果管理层选择视而不见，内部审计部门可以向公司董事会或公
司监事会报告，寻求更高层次的审议和决策。

2. 内部审计部门对某公司进行审计，发现了一起严重的内部控制缺陷，可能导致巨大的财务风险。

请问，内部审计部门应该如何处理这
个问题？
案例分析：
对于这种严重的内部控制缺陷，内部审计部门应立即采取以下措施：- 尽快将审计结果和发现的内部控制缺陷报告给负责该业务流程的
管理层以及公司高层；
- 提出详细的建议和改进措施，帮助公司解决问题，并提出预防措施，避免类似问题再次发生；
- 监督和跟踪管理层对问题的改进措施的执行情况；
- 向董事会或监事会报告问题的严重性和可能带来的财务风险，请
求相关决策机构的支持和配合；
- 根据公司的内部审计政策，按照程序报告事项，并保留相关的审
计文件和报告，以备将来参考。

这些措施有助于保障公司的财务安全，提高内部控制的有效性，降
低财务风险。