非税收入银行代收操作流程
非税收入代收业务基本业务流程(二)
交易成功后,经办人员在退付书第一至五联上加盖 业务专用章和经办人员名章。 第一联为付款银行给付款人的回单,由主办社(行) 给付款人作回单; 第二联为付款行借方传票,直接作主办社(行)非 税收入汇缴结算户借方传票; 第三联为收款行贷方传票,主办社(行)为收款人 开户社(行)的,直接作收款人账户或现金贷方传 票,记收款人存款账户;主办社(行)不为收款人 开户社(行)的,作“4641社(行)内往来—本代 他通存通兑过渡户”贷方传票的附件或现金贷方传 票; 第四联作为收款人收账通知,由主办社(行)直接 退收款人; 第五联直接由付款人交执收单位。
非税收入代收业务基本业务流程(二)
(二)非税退付 主办社(行)收到客户提供来的《湖南省非税收入退
付书》(一式五联)时,审查如下内容: (一)是否是按照统一规定印制的,是否真实; (二)内容是否清晰、齐全; (三)签章是否符合规定,是否与预留银行印鉴相 符; (四)大、小写金额是否一致; (五)票据联数是否齐全; (六)退付方式是以现金方式还是以转账方式; (七)个人领款人或委托代理人的身份证件是否合 法有效; (八)必须记载的事项是否相符。
非税收入代收业务基本业务流程(二)
经办人员确认可以办理非税退付时,通过 “5793非税退付”交易录入收款人账号、退 付书编号、退付原因等相关信息,交易成功 后,经办人员在缴款书第一至五联上加盖业 务专用章和经办人员名章。
退付现金时,收款人账号及开户银行可不填 写,但收款人或委托代理人须在“退付书” 第一、二联背面填写本人身份证号码或委托 代理人身份证号码,受理社(行)审核无误 后方可付款,退付现金只限于退付书上注明 以“现金退付”的情况。
打印对账单 上传统计数据到
4 财政
…
(主办行… 操作员
办理)
5
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…
…
非税收入代收业务基本业务流程(一)
(一)非税交款 信用社收到缴款人提交的缴款书第二至五联(第一联为执收 单位给缴款人的收据、第六联为存根联),审查如下内容: (一)是否是按照统一规定印制的,是否真实,是否超过提示 付款期限; (二)签章是否符合规定,是否与预留银行印鉴相符; (三)大、小写金额是否一致; (四)票据联数是否齐全; (五)内容是否清晰、齐全,是否有涂改现象; (六)必须记载事项是否相符。 (七)是否为集中汇缴或减征; 对于通过转账方式进行缴款的,经办人员还应审核缴款人账户 是否为在我省农村信用社开立的结算账户,该账户是否有足够 的资金保证支付。
非税收入银行代收操作流程
湖南省邵西市农村信用社
非税收入代收业务基本介绍
非税收入,是指各级国家机关、事业 单位、社会团体及其他组织,依据法 律法规和有关规定,履行公共事务管 理职能,利用国有资源或者国有资产、 提供特定服务收取的税收以外的财政 资金,包括:行政事业性收费、政府 性基金、国有资源和国有资产有偿使 用收入、国有资本经营收益、彩票公 益金、罚没收入和其他政府非税收入。
非税收入代收业务系统基本操作
非税交款交易 非税补录交易 非税退付交易 非税待查明细录入 非税专户账务登记 非税业务查询 上传统计数据到财政
非税收入代收业务系统基本操作
非税专户登记 (1 由省中心操作
基础数据下载
员操作)
2
(由主办行 办理非税交款、
…
操作员操作) 非税补录、非税
…
退付等业务
(3 受理行操作员 操作… )
贷:2012财政性存款—非税收入汇缴结算专户 现金缴款时,会计分录为: 借:现金
贷:2012财政性存款—非税收入汇缴结算专户(受理社 (行)为主办社(行))
或贷:4641社(行)内往来—本代他通存通兑过渡户(受理 社(行)为非主办社(行))
非税收入代收业务基本业务流程(一)
(三)主办社(行)经办人员收到非税收入管理机构非税收入 汇缴结算户资金划缴通知时,根据以下情况办理: 1、当收到非税收入管理机构提供的《缴款书》时,将非税收 入汇缴结算户资金按《缴款书》上的要求划解国库,会计分录 为: 借:2012财政性存款—非税收入汇缴结算专户 贷:1112准备金存款 或贷:1124上存联社款项 2、当收到非税收入管理机构提供的《湖南省非税收入一般缴 款书》时,将非税收入汇缴结算户资金划解财政专户,会计分 录为: 借:2012财政性存款—非税收入汇缴结算专户 贷:1124上存联社款项 或贷:1112准备金存款
非税收入代收业务基本业务流程(一)
受理社(行)综合柜员或对公复核员 通过综合业务系统“5791非税交款” 交易录入收款人账号、缴款书编号、 执收单位编码、开票日期等相关信息 , 交易成功后进行相关账务处理。
非税收入代收业Leabharlann 基本业务流程(一)交易成功后,经办人员在一般缴款书第二至五联上 加盖业务专用章和经办人员名章。 第二联交由缴款人或受理社(行)自行退执收单位; 第三联为受理社(行)借方传票:缴款人在受理社 (行)开户的,作受理社(行)缴款人账户或现金 借方传票,缴款人不在受理社(行)开户的;作现 金或受理社(行)“4641社(行)内往来—本代 他通存通兑过渡户”借方传票的附件; 第四联为收款人开户银行的贷方传票,受理社(行) 为主办社(行)的,即作受理社(行)非税财政专 户的贷方传票,受理社(行)为非主办社(行)的, 作受理社(行)“4641社(行)内往来—本代他 通存通兑过渡户”贷方传票的附件; 第五联作为收款人的收账通知。受理社(行)为主 办社(行)的,即由受理社(行)的给收款人作收 账通知;受理社(行)为非主办社(行)的,由受 理社(行)统一交主办社(行)给收款人作收账通 知。
非税收入代收业务基本业务流程(一)
非税交款的会计处理: 1、受理社(行)为主办社(行)时, 会计分录为: 借:存款类账户—××缴款人
贷:2012财政性存款—非税收入汇 缴结算专户
非税收入代收业务基本业务流程(一)
2、受理社(行)为非主办社(行)时, (1)受理社(行)会计分录为: 借:存款类账户—××缴款人(受理社(行)为缴款人开户 (社)行) 或借:4641社(行)内往来—本代他通存通兑过渡户(受理 社(行)不为缴款人开户(社)行) 贷:4641社(行)内往来—本代他通存通兑过渡户 (2)主办社(行)会计分录为: 借:4641社(行)内往来—他代本通存通兑过渡户