税法期末考试A卷
一、单选题
1-5 CCBD() 6-10DBCC
二、多选题
1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC
三、判断题
1-5√（）√√×6-10√√×××
四、简答题
【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。

【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型
五、计算题
1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。

要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。

写出具体的计算解析过程和步骤。

A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元）
B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元）
2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。

*/
试算该酒厂应纳消费税。

要求写出具体的计算解析过程和步骤。

（1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元）
应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元）
（2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%）
×20%+20×1000×2×0.5=60000（元）
消费税合计＝229250+60000＝289250（元）
3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
（1）产品主营业务收入5000万元；主营业务成本3200万元；增值税800万元，销售税金及附加140万元。

（2）其他业务收入70万元，其他业务成本50万元。

（3）销售费用800万元，其中含广告费780.5万元。

（4）管理费用440万元，其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。

（5）财务费用150万元，其中含未完工工程利息40万元。

（6）营业外支出160万元，其中含支付向阳饭店赞助费8万元、已认证的公益性捐赠支出50万元、接受技术监督部门罚款2万元。

（7）企业1~12月份已预缴企业所得税30万元。

要求计算该企业：（1）2014年度的利润总额；
（2）2014年度的纳税调整项目金额；
（3）2014年度的应纳税所得额；
（4）2014年度汇算清缴应补（退）企业所得税。

要求写出具体的计算解析过程和步骤。

（1）利润总额=5000+70-3200-50-140-800-440-150-160=130（万元）
（2）调整项目
1）广告费
标准=（5000+70）×15%=760.5（万元），超标调增=780.5-760.5=20（万元）
2）业务招待费
双标准分别是：标准1=30×60%=18（万元）
标准2＝（5000+70）×5‰=25.35（万元）
调增=30-18=12（万元）
3）研究开发费，附加扣除，调减=80×50%=40（万元）
4）未完工程利息不得在税前列支，调增40万元。

5）赞助费不能在税前扣除，调增8万元。

6）公益捐赠
标准=130×12%=15.6（万元）
超标调增=50-15.6=34.4（万元）
7）技术罚款不得扣除，调增2万元。

调增项目合计=20+12+40+8+34.4+2=116.40（万元）
调减项目
减免税及加计扣除=40（万元）
（3）应税所得额=130+116.4-40=206.40（万元）
应纳企业所得税=206.40×25%=64.10（万元）
（4）汇算清缴应补所得税＝51.6-30=21.6（万元）
【4】
2022年2月23日星期三。