其他应付款——代扣员工社保
贷：银行存款
38、缴纳本期住房公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——代扣员工住房公积金
贷：银行存款
39、结转本期材料成本
借：生产成本——基本生产成本——直接材料
贷：原材料——XX材料
40、结转本期制造费用
借：生产成本——基本生产成本——制造费用
贷：制造费用
41、结转本期完工产品成本
贷：累计折旧
41、计提本月借款利息
借：财务费用——借款利息
贷：应付利息
42、结转开发间接费用
借：开发成本——商品房开发——间接费用
——配套设施
贷：开发成本——间接费用
43、结转房地产普通住宅成本
借：库存商品——XX楼盘商品房
贷：开发成本——商品房开发——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施建设费
贷：银行存款
29、支付水费
借：销售费用——水费
管理费用——水费
制造费用——水费
贷：银行存款
30、支付电费
借：制造费用——电费
管理费用——电费
销售费用——电费
贷：银行存款
31、支付电话费
借：销售费用——电话费
管理费用——电话费
制造费用——电话费
贷：银行存款
32、计提X月工资
借：管理费用——职工薪酬
销售费用——职工薪酬
银行存款
8、缴纳上月员工社保和公积金
借：其他应付款——代扣员工社保和公积金
应付职工薪酬——社保及住房公积金
贷：银行存款
9、商品房项目主体工程竣工验收合格
借：开发成本——商品房开发——建筑安装工程费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——XX公司
其他应付款——工程质量保证金
银行存款
10、配套设施项目工程竣工验收合格
生产成本——基本生产成本——直接人工
制造费用——职工薪酬
贷：应付职工薪酬——职工薪酬
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——代扣员工社保
——代扣员工住房公积金
33、计提X月社会保险
借：管理费用——社保
销售费用——社保
生产成本——基本生产成本——直接人工
制造费用——社保
贷：应付职工薪酬——社会保险
34、计提X月员工住房公积金
52、计算并预缴本月土地增值税
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
53、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
54、结转本月损益
借：主营业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
主营业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
建筑行业分录大全：
1、项目部购入铁锹工具
借：管理费用——汽车费用
销售费用——汽车费用
贷：库存现金
26、计提员工福利
借：管理费用——职工福利费
销售费用——职工福利费
制造费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利
27、自产产品发放员工福利
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
28、支付银行手续费
借：财务费用——手续费
贷：预付账款——XX公司
银行存款
33、支付内外墙地板门窗电梯间天顶雨棚等的装修费余款
借：开发成本——商品房开发——基础设施建设费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——XX公司
银行存款
34、支付商品房项目煤气开户及安装费
借：开发成本——商品房开发——基础设施建设费
应交税费——应交增值税（进项税额）
5、结转未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付现金股利
房地产行业分录大全：
1、收到银行贷款
借：银行存款
贷：长期借款
2、缴纳上月附加税
借：应交税费——应交城市建设维护税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
贷：银行存款
3、缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
——建筑安装工程费
——间接费用
——配套设施小区公园
44、确认销售商品房收入
借：应收账款——应收未收购房款
预收账款——客户购房定金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
45、收到首付款
借：银行存款
贷：应收账款——应收未收购房款
46、确认本期销售商品房成本
借：主营业务成本
贷：库存商品——XX楼盘商品房
借：原材料——XX材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
21、员工借支备用金
借：其他应收款
贷：库存现金
22、收到客户交来订金
借：银行存款
贷：预收账款——XX公司
23、报销快递费
借：管理费用——快递费
贷：库存现金
24、报销业务招待费
借：销售费用——业务招待费
贷：库存现金
25、报销市内停车费
38、计提本月社保及公积金
借：管理费用——社保及公积金
销售费用——社保及公积金
开发成本——间接费用
贷：应付职工薪酬——社保及住房公积金
39、摊销本月办公室租金等
借：管理费用——房租及物业费
——装修费
长期待摊费用——装修费
贷：预付账款——XX公司
40、计提固定资产折旧
借：管理费用——折旧
开发成本——间接费用
工业企业一般纳税人：
1、销售货物
借：应收账款——XX公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、购买办公用品
借：管理费用——办公费
贷：库存现金
3、报支交通费
借：销售费用——交通费
贷：库存现金
4、采购原材料
借：原材料——XX材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司
5、收回前欠货款
借：开发成本——商品房开发——基础设施建设费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——XX公司
银行存款
31、支付建筑工地机器设备使用的柴油费
借：开发成本——间接费用
贷：库存现金
32、消防报警系统设施完工验收合格支付余款
借：开发成本——商品房开发——基础设施建设费
应交税费——应交增值税（进项税额）
借：银行存款
贷：实收资本
11、缴纳追加投资印花税
借：税金及附加
贷：银行存款
12、发放X月工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
13、支付前欠货款
借：应付账款——XX公司
贷：银行存款
14、支付材料订金
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
15、归还借款并报支差旅费
借：销售费用——差旅费
贷：其他应收款
库存现金
16、报支汽油费
主营业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
48、本年利润结转到未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
49、提取盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
50、宣告分派现金股利
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——基本生产成本——直接人工
——直接材料
——制造费用
42、结转销售产品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品——XX产品
43、计提本月未交增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
44、转出未交增值税
贷：银行存款
13、预付电讯设施安装费
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
14、预付上下水、热水等排水设施安装费
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
15、预付电梯的安装及调试费
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
16、预付消防报警系统设施的安装费
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
17、预付煤气管线等燃气设施的安装费
47、计算本期可差额抵扣的土地出让金
借：应交税费——应交增值税——销项税额抵减
贷：主营业务成本
48、税控设备抵减增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税——减免税款
贷：管理费用——办公费用
49、计算本期未交增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
——应交增值税——减免税款
借：管理费用——住房公积金
销售费用——住房公积金
生产成本——基本生产成本——直接人工
制造费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金
35、计提固定资产折旧
借：管理费用——折旧
销售费用——折旧
制造费用——折旧
贷：累计折旧
36、结转本期包装材料
借：销售费用——包装费
贷：周转材料
37、缴纳本期社保
借：应付职工薪酬——社会保险
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
45、计提本月附加税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市建设维护费
——应交教育费附加