编号：003
指标名称*
贷款平均收益率变动率差异适用税种*营业税
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
□行为类
■税收类
□执法类
□ 其他
指标公式 及功能描述
指标公式：（本期贷款利息收入/本期贷款平均业务量）/（基期贷款利息收 入/基期贷款平均业务量）X100%贷款基准利率变动率
注：贷款基准利率变动率=期初贷款基准利率/期末贷款基准利率 标准值参考范围：-5%
数据来源
■征管数据■纳税人自身生产经营数据口外部数据（第三方数据）
数据内容
金融机构往来收入取自于《金融收入（或利润）明细表》；存放冋业款项、
存放中央银行款项、科目余额表、拆出资金、存放系统内款项取自于《资 产负债表》相关资产类科目。
风险描述
如果出现金融机构往来平均收益率差异大于1%勺情况，则可能存在将普通
贷款利息收入混入金融机构往来收入核算。
适用范围
■省■市■区（县）口特定纳税人
相关法律 法规依据
备注
取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标
指标名ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ*
收回逾期贷款贷款利率还原分析适用税种*营业税
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
□行为类
■税收类
□执法类
□ 其他
指标公式 及功能描述
指标公式：收回逾期贷款利息/逾期贷款贷方发生额X100% -贷款基准利 率
□行为类
■税收类
□执法类
□ 其他
指标公式 及功能描述
指标公式：（期末中长期贷款/期末贷款总额）X100%-（期初中长期贷款/期初贷款总额）x100%
该数值标准值参考范围：“该地区行业平均水平”或“该单位系统内平均 水平”或“基期银行中长期贷款占比变动率”。
功能描述：正常情况下中长期贷款利率要咼于短期贷款利率，中长期贷款 占比越高，说明中长期贷款增长要快于短期贷款增长，在贷款总体业务量 上升的情况下，应缴纳的营业税也越多。
指标名称*
金融机构往来平均收益率差异适用税种*营业税
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
□行为类
■税收类
□执法类
□ 其他
指标公式 及功能描述
指标公式：（本期金融机构往来收入/本期金融机构往来资产平均规模）-
（基期金融机构往来收入/基期金融机构往来资产平均规模）
标准值参考范围：大于1%
功能描述：正常情况下，金融机构往来资产平均收益率保持较稳定的水平。
标准值参考范围：小于0%
功能描述：收回逾期贷款除收回逾期贷款利息外，银行往往加收罚息，实 际利率一般要高于贷款合冋确定的利率。
数据来源
■征管数据■纳税人自身生产经营数据口外部数据（第三方数据）
数据内容
逾期贷款利息取自于《金融收入（或利润）明细表》、逾期贷款贷方发生
额取自于《科目余额表》。
风险描述
如果小于贷款基准利率，则说明少记利息收入。
适用范围
■省■市■区（县）口特定纳税人
相关法律 法规依据
备注
取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标
指标名称*
手续费收入变动率适用税种*营业税
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
□行为类
■税收类
□执法类
□ 其他
指标公式 及功能描述
指标公式：（本期手续费收入—基期手续费收入）/基期手续费收入X100%
标准值参考范围：“该地区行业平均水平”或“基期手续费变动率” 功能描述：近年来，中间业务越来越受到银行业的重视，其占银行主营业 务收入的比例逐渐增大，业务规模呈上升趋势，若中间业务增长速度出现 异常，就应该重点评估。
风险描述
如果货币银行服务业营业税增长率明显低于行业平均水平或该单位系统 内平均水平，则有可能未如实申报营业税。
适用范围
■省■市■区（县）口特定纳税人
相关法律 法规依据
备注
取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标
编号：002
指标名称*
中长期贷款占比变动差异适用税种*营业税
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
况，则可能存在将表内应计利息收入转入表外核算或贷款户以资抵贷后， 未按规定作本息收回账务处理等少计或不计利息收入的问题。需要特别注
意的是，贴现利息收入应于办理票据贴现业务取得利息收入时计入利息收 入总额。
适用范围
■省■市■区（县）口特定纳税人
相关法律 法规依据
备注
取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标
功能描述：正常情况下，金融保险营业税增长率应与本行业平均水平相近。
数据来源
■征管数据■纳税人自身生产经营数据口外部数据（第三方数据）
数据内容
应缴金融保险营业税取自于《营业税申报表》 “金融保险”；行业平均水平 取自于会统报表T06《营业税分税目分企业类型统计表》 ；被评估单位系统 内平均水平取自于上市银行公开信息或公司填报信息。
功能描述：正常情况下贷款平均收益率与利率变动具有正相关关系。
数据来源
■征管数据■纳税人自身生产经营数据口外部数据（第三方数据）
数据内容
贷款利息收入取自于 《金融收入（或利润）明细表》；贷款余额取自于 《资 产负债表》“发放贷款和垫款”。
风险描述
如果出现贷款平均收益率变动率与贷款基准利率变动率差异小于-5%的情
数据来源
■征管数据■纳税人自身生产经营数据口外部数据（第三方数据）
数据内容
中长期贷款取自于《科目余额表》相关科目；贷款总额取自于《资产负债 表》“发放贷款和垫款”。
风险描述
此指标为辅助指标，为后续的评估工作提供参考
适用范围
■省■市■区（县）口特定纳税人
相关法律 法规依据
备注
取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标
数据来源
■征管数据■纳税人自身生产经营数据口外部数据（第三方数据）
数据内容
手续费收入取自于《利润表》“手续费及佣金净收入”。
风险描述
如果出现手续费收入变动率发生异常变化的情况，则可能存在未计、少计 各类手续费收入、担保收入问题，应分中间业务收入逐项进行评估。
适用范围
■省■市■区（县）口特定纳税人
相关法律 法规依据
备注
取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标
指标名称*
汇兑收益变动率适用税种*营业税
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
□行为类
银行业纳税评估指标体系
指标名称*
金融保险营业税变动率与行业平均水 、千中铭菇*卄“铭 十*口 适用税种*营业税 平差异
适用行业
银行业
指标对应的风 险种类
□行为类
■税收类
□执法类
□ 其他
指标公式 及功能描述
指标公式：（本期应缴金融保险营业税-基期应缴金融保险营业税）/基期
应缴金融保险营业税x100% -“该地区行业平均水平”或“被评估单位系 统内平均水平”。标准值参考范围：-10%