第四章审理管理测试题一一、单项选择（5题，每题5分，共计25分，每题只有一个正确答案）1. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A.1B.2C.3D.5参考答案：C答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P138，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2.审理人员小张接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在规定的时间内提出审理意见，下列关于审理时间有关说法不正确的是（）。

A.检查人员补充调查的时间不计算在审理时间内B.接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见C.向省局征询政策问题的时间不计算在审理时间内D.案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局分管领导批准，可以适当延长参考答案：D答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在15日内提出审理意见（出具《税务稽查审理报告》）。

但检查人员补充调查的时间以及向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间不计算在内。

案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长。

3.稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。

当事人要求听证的，由（ )听证。

A.审理科组织B.政策法规科组织C.税务局组织D.稽查局组织参考答案：D答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，稽查局应当在内部审理程序终结后5个工作日内，将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理。

稽查局内部审理程序终结分别是指：集体审理意见不涉及拟处罚事项的，稽查局集体审理结束为内部审理程序终结；集体审理意见涉及拟处罚事项的，应当依法履行行政处罚告知程序，当事人陈述申辩或者申请听证的，以履行完陈述申辩意见复核程序或者听证程序为内部审理程序终结。

4.审理部门在审理案件时，无须将《税务稽查报告》及有关资料返回检查部门补正或者补充调查的是（）。

A.被查税务文书不规范、不完整的B.对象认定错误的C.税收违法事实不清、证据不足的D.案件处理定性适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的参考答案：D答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，5.根据规定，关于重大税务案件作出审理决定的时限，最长不可能超过（ )。

A.自批准受理之日起45日B.自批准受理之日起60日C.自批准受理之日起30日D.自批准受理之日起15日参考答案：A答案解析：根据《国家税务总局重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）第十八条重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。

二、多项选择（5题，每题5分，共计25分，每题至少有2个正确答案，多选、少选均不得分）1.在同一个案件查办中，审理人员不得与（）人员交叉重复。

A案源处理人员B案件检查人员C案件举报人员D 案源选案人员参考答案：ABD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P135，在同一案件查办中，审理人员不得与案源处理（选案）人员、检查人员交叉重复。

2.审查被查对象是否准确，需审查的文书资料有哪些（）A税务检查通知书B调取账簿资料通知书C税务稽查报告D统一代码登记证（照）参考答案：ABCD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P137，审查被查对象是否准确。

审查税务检查通知书、调取账簿资料通知书、税务稽查报告等所有文书上填写的被查对象名称，与法人、其他组织的营业执照或者统一代码登记证（照）、自然人的身份证明材料上的名称是否完全一致。

审查审理时被查对象名称是否与实施检查时名称一致，是否存在名称变更情况。

3.在实施审理中，下面哪些要素是需要审查的（）。

A执法主体管辖范围审查B调取账簿资料期限审查C税款追征期限审查D税款计算结果审查参考答案：ABCD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P136-142。

4.下列证据材料能作为定案依据的有（）：A.严重违反法定程序收集的证据材料B.具备合法性和真实性的其他证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D.当事人有正当事由但超出举证期限提供的证据材料参考答案：BD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P145以下证据不能作为定案证据：①严重违反法定程序收集的证据材料。

②以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料。

③以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料。

④在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证明材料。

⑤被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料。

⑥未经原件、原物保存单位和个人签章认可，又无其他证据印证的复制件或者复制品。

⑦不能正确表达意志的证人提供的证言。

⑧不具备合法性和真实性的其他证据材料。

5.下列事项需要执法决定法制审核的（）。

A.税收保全B.强制执行C.阻止出境D.暂缓或者分期缴纳罚款参考答案：ABCD答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P156符合税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围、内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。

其他执法决定法制审核，是指除税务稽查案件审理、重大税务案件审理之外，稽查局作出与案件相关的税收保全、强制执行、阻止出境、暂缓或者分期缴纳罚款等执法决定前，审理部门对决定的合法性进行审核的业务处理过程。

三、判断题（10题，每题2.5分，共25分)1.对物证的审理，应审查物证的充分性。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P106，税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。

2.对虚开增值税专用发票案件，审查被查对象是否已走逃（失联），不可以通过实地核查以及对已知的联系方式进行调查取证，用取得的证据资料证明被查对象已走逃（失联）（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P137：对虚开增值税专用发票案件，审查被查对象是处于正常还是非正常状态。

处于正常状态的，是否已走逃（失联）。

审查检查人员是否取得了被查对象未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的证明材料。

审查检查人员是否通过实地核查以及通过已知的联系方式进行调查取证，取得的证据资料是否能够证明被查对象已走逃（失联）。

3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，要受追征期限的限制（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P139：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限的限制。

4.审理实施岗在对检举案件进行审理时，只需要审查检查人员依据检举材料反映的违法线索发现问题的检查情况，不需要在《税务稽查报告》中对全部检举线索的检查情况进行说明（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P139，审理实施岗在对检举案件进行审理时，应当审查检查人员对检举材料反映的违法线索检查情况，是否遗漏，是否在《税务稽查报告》中对全部检举线索的检查情况进行说明等。

5.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并加收滞纳金（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P140，审查是否符合不予加收滞纳金的条件，不予加收滞纳金的情形如下：扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款的；6.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不予加收滞纳金（）。

参考答案：√答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P140，审查是否符合不予加收滞纳金的条件，不予加收滞纳金的情形如下：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的；7.对当事人的不同违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P154，一事不二罚原则，对当事人的同一个违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚。

当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。

8.稽查局拟建议所属主管税务机关采取收缴（停止发售）发票或者停止出口退税措施的执法事项不需要稽查局重大税收执法事项集体审议就可直接作出（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P158，稽查局重大税收执法事项集体审议的范围一般可以包括：拟建议所属主管税务机关采取收缴（停止发售）发票或者停止岀口退税措施的；拟阻止岀境的；拟同意被执行人暂缓或者分期缴纳罚款的；其他重大、复杂、疑难的税收执法事项。

9.《税务稽查审理审批表》由审理实施岗提请，审理部门领导岗审核，稽查局分管领导审批（）。

参考答案：×答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P160，稽查局集体审理由审理实施岗提请，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出提请理由及处理建议，经审理部门领导岗、稽查局分管领导审核后，报稽查局局长审批。

10.拟移送公安机关处理的案件的属于重大税务案件审理委员会审理的范围（）。

参考答案：√答案解析：根据国家税务总局《全国税务稽查规范（1.1版）》P164，重大税务案件审理范围：（1）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；（2）根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件；（3）应司法、监察机关要求岀具认定意见的案件；（4）拟移送公安机关处理的案件；（5）重大税务案件审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；（6）其他需要重大税务案件审理委员会审理的案件。

四、填空题（5题，每题5分，共25分)1.在审理管理中（）从事行政处罚决定审核的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格。