税务稽查业务考试试题(地税D)国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务试题试题（地税D）特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ）A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。
A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。
A．往来核算模式B．账务处理模块C．销售核算模块D．会计报表汇总模块12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。
A．原告B．被告C．第三人D．知情公民13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。
A．9万元B．1.5万元C．7.5万元D．10.5万元14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
A．物业公司代收的水、电气费B．广告公司支付的灯箱广告制作费C．一般贷款业务的利息支出D．娱乐业收取的烟酒饮料费15. 深圳立信集团是2008年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到国务院指定用于购置资产补贴收入700万元，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现利润总额为1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则应纳税所得额为（B ）A.270万元B.1300万元C.1800万元D.2000万元1800-700+（1400-8000*15%）=130016. 2008年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（）A.3.75万元B.5万元C.6.25万元D.8.25万元符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
财税[2011]117号文件规定，符合规定的小型微利企业，在2012年1月1日---2015年12月31日期间，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
17. 张三将资金借给李四，年利率8%，李四再将所借资金贷给甲企业使用，年利率10%，关于张三、李四应纳个人所得税问题，下列说法正确的是（B ）。
A.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税。
其中，李四支付给张三的利息支出，不得在税前扣除。
B.张三取得的利息收入按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，李四应按“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税，其中支付给张三的利息支出，允许在税前扣除。
C.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，其中，李四支付给张三的利息支出，可以在税前扣除。
D.以上说法均不对。
18.甲公司2008年12月应纳营业税100万元，已缴纳60万元，尚欠40万元，其中，经税务机关批准缓缴营业税30万元，则应纳城市维护建设税的计税依据为（ B ）万元。
A.100B.60C.70D.9019.由自然人股东出资成立的餐饮公司将以现金收取且不需要开具发票的餐饮收入不入账，导致少缴税费不含（D ）。
A.营业税及附加B.企业所得税C.个人所得税D.印花税20. 久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ C ）A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元二、多项选择（每题至少有两个选项正确，每题1分，共计20分）1. 下列哪些属于补强证据规则内容的是：（A B C D ）A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料2．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（A B C D ）A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料3．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知( A B D )。
A. 公民举报有税收违法行为的B. 检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C. 纳税人连续两年税负率偏低的D. 预先通知有碍检查的5. 审查适用法律法规主要内容包括（A B C D ）。
A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求6. 在（B D ）情形下，税务行政强制措施方可终止。
A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款7．下列属于行政处分形式的有：（ A B C D ）A.记大过B.降级C.降职D.开除。
8．检查中对于下列有关营业税征税范围的说法正确的有（A C）。
A．单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税C．航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D．快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税9．建造合同的资产包括（A B C D ）A.房屋B.大型机械设备C.船舶D.道路、桥梁10．房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（A B C ）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付三、判断题（判断下列各题正误，每题1分，共计20分）1．按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。
( × ) 2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。
( √ )3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。
×4．依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。
（×）5．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。
( × )6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。
( × )7．对物证的审理，应审查物证的充分性。
( × )8．执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，无需对文书的正确性等进行审核。
( × )9．在进行税务稽查报表分析时，如果分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标的一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。
( × )10. 税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、准确的统计和分析功能的计算机软件。
( √ )11. 运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。
( × ) 12．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。
(√ )13.工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“服务业——代理”项目征收营业税。
( √ )14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。
( × )15. 某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额400万元，发生职工教育经费7万元，允许税前扣除的职工教育经费为6万元，1万元结转以后年度进行扣除。
（×）16. 企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
（√）17. 在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。
( √ )18. 凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是转让方式取得的土地使用权，都是城镇土地使用税的纳税义务人。
( √ )19.房地产企业计算业务招待费和广告宣传费扣除的基数包括预售收入。