2014级本科中国税制复习资料单项选择题（每小题1分，共20分）按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，口税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 （ ）内不得屮请免税。

A. 3个月B.6个月经国务院批准，自（A. 2012年1月1日 C. 2013年1月1日）oA. 300 元B. 550 元C. 650 元D. 850 元企业购置节能节水专用设备，其投资额的（）可以抵免当年的企业所得税。

A. 10%B. 20%C. 50%D. 70%年所得（ ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

A. 5万元B. 10万元C. 12万元D. 20万元税收法律关系只能体现（）单方面的意志。

A 、国家B 、税务机关C 、纳税人D 、扣缴义务人增值税是以商站流通和服务的各个环节所创造的（）为征对象的一种税。

A 、销售额B 、经营额C 、增值额D 、利润进口下列货物按13%征收增值税的冇（）。

A 、农机B 、汽车C 、家用电器D 、办公用品增值税的基本税率为（ ）。

A 、17%B 、13%C 、10%D 、6%纳税人销售的下列货物屮，属于免征增值税的货物是销售（）。

A 、农业机械B 、煤炭C 、日用百货D 、自产的农产品 消费税的税目共有（ ）。

C. 12个月D. 36个月）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。

B. 2012 年 8 月 1 n D. 2013 年 8 月 1 H某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。

可抵扣的进项 税额为（A 、26B 、21C 、24D 、14下列产品，征收消费税的冇（A 、冰箱B 、彩电C 、空调D 、酒精纳税人采取分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收到第一笔货款的当天C.发出商品的当天纳税人销售房地产，A.纳税人机构所在地 C.购买方所在地下列营业税应税行为中， 在（ )oB.收到最后一笔货款的当天 D.合同约定的收款日期当天）缴纳营业税。

B.纳税人登记注册地 D.房地产所在地应按3%税率缴纳营业税的是（）0D.电子游戏厅A.房屋装修业务B.单位出租房屋C.餐饮住宿服务某KTV 歌舞厅，木刀门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，小 食品收入5万元。

该歌舞厅本月应缴纳营业税（税率为10%）为（A. 5万元B. 7万元C. 8. 8万元D. 9. 3万元现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可结转以后年度弥补，但最长不得超过（A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 15 年）。

)o企业所得税法规定，国家鼓励发展的高新技术企业适用的优惠税率为（ ）。

我国企业所得税的征收方式是（ ）0A.按刀计征，分期预缴B.按季计征，分刀预缴下列消费品中采用从量定额征税办法的有（）。

A 、WB 、黄酒C 、化妆品D 、小汽车中央铁路运营业务的纳税人是（）。

A 、铁道部B 、铁道部直属各铁路局C 、铁道部总属铁路分局D 、各车务段 我国营业税采用（） A 、定额税率 B 、累进税率 C 、超率累进税率 D 、比例税率从事“营改增”应税服务的纳税人，年应税销售额超过（ 请认定手续。

A. 500万元B. 180力•元C. 80万元D. 50万元 一般纳税人购进农产品，取得普通发票的，对按买价的（ 纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（ ）LI 内申报缴纳。

A. 5 HB. 10 HC. 15 HD. 30 H某广告公司为一般纳税人，2013年9月取得广告代理服务收入价税合计206000元，当月增值税销 项税额为（ ）元。

A. 6000B.6180C. 20414.41D. 11660.38下列增值税税率错误的是（）。

A. 提供有形动产租赁服务，税率为17%B. 提供交通运输业服务，税率为6%C. 提供物流辅助服务，税率为6%D.销售图书报纸杂志，税率为13%下列产品中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.冰箱B.彩电C.计算机D.汽油王某的著作山出版社出版，出版社应付稿费总额40000元，应扣缴个人所得税（）0A. 8000 元B. 5600 元C. 4480 元D. 7600 元某单位向一外聘人员支付劳务费2000元，该单位应代扣代缴个人所得税为（）。

A. 400 元B. 240 元C. 320 元D. 0多项选择题 下列销售行为应征增值税的有（ ）。

A 、电力B 、自來水C 、房屋D 、热力下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的冇（）。

A 、委托他人代销货物B 、销售代销货物C 、产的货物分给职工做福利D 、将钱购的货物用于非应税项目增值税的应税劳务是指（）。

A 、加工B 、单位员工修理本单位机器设备A. 25%B. 10%C. 20%D. 15%C.按年计征，分刀缴纳D.按年计征，分月（季）预缴，年终汇算清缴A. 7%B. 17%C. 13%D.不能抵扣）以上的，应当办理一般纳税人申）计算进项税额抵扣。

C、修理修配D、服务某公司进口小汽车，报关时由海关征收（）。

A、关税B、增值税C、消费税D、营业税个人取得下列收入，免征个人所得税的有（A.退休工资B.股票转让所得C.存款利息个人収得下列收入，在计算个人所得税吋，： 超过4000元扣除20%”此项规定的冇（ A.劳务报酬 B.稿酬 C.特许权使用费 根据企业所得税法，企业发生的下列支出， A.被环保局的罚款 B.支付的税收滞纳金C.扌廿赠支出 根据企业所得税法，下列收入不属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入B.没收的包装物押金收入C.违约金收入D.接受捐赠收入在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的有（A 、违约金B 、储备费C 、手续费D 、包装物租金消费税的纳税环节分为（A 、牛产环节B 、批发环节C 、进口环节D 、零售环节一般纳税人购进的货物发牛非正常损失的，不得抵扣其进项税额，所称“非正常损失”，包括（）。

A.自然灾害损失B.丢失C.霉烂变质的损失D.被盗 下列项H,适用13%税率征收增值税的有（ A.销售音像制品B.销售粮食6、下列产品屮征收消费税的有 A 、化妆站 B 、电脑计征消费税的销售额包括（ A 、价款企业发生的下列费用支出， A.购进环保设备支出 C.支付残疾人的工资依据目前政策，下列项目，A.建筑安装服务B.信息技术服务 下列项1=1免征营业税的有（A.幼儿园育养服务C.学校教育教学服务卜•列项目免征营业税的有（ 学生勤工俭学提供的劳务开展一年期以上返还性人身保险业务卜•列经营项目属于营业税应税劳务的有 从事建筑安装工程作业 A、 C 、 )o C 、）。

D.举报偷税获奖适用“每次收入不超过4000元扣除800元，每次收入）oD.财产转让不得在税前扌II 除的有（D.赞助支出）。

）。

C.销售避孕药品D.广播影视服务 （ 摩托车 ）。

）。

D 、冰箱B 、消费税C 、增值税D 、手续费 可加计扣除的冇（B.研究开发费用D.职工教育经费 征收营业税，不征收增值税的有（C.金融保险服务D.餐饮娱乐服务 ）。

B.医院的医疗服务D.残疾人个人提供服务)o）。

）0B、 D 、 社会福利企业捉供的劳务个人转让著作权 ）0（B 、从事加工修理修配业务C 、从事运输业务D 、从事商品零售业务增值税纳税人年应税销售额氷超过规定标准的，对以向主管税务机关巾请一般纳税人资格认定。

同时符合下列条件的， 已办理税务登记 已办理营业执照A 、A. C. 主管税务机关应肖为其办理一般纳税人资格认定（ 有固定的生产经营场所D.会计核算健全，能够提供准确税务资料)o判断题-般纳税人购进农产品，未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额。

（）2、 金业将白产的小轿车用于抵偿债务，应按同类产品的最咼传价作为计税依据，计算征收消费税。

（3、 一-般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人，适用简易办法计算缴纳增值税。

（）4、 我国现行增值税实行消费型增值税，对外购房屋、机器设备等同定资产的进项税额允许抵扣。

（5、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。

（）6、纳税人销售应税消费品，缴纳消费税后，不再缴纳增值税。

（）7、某行政机关将闲置的房屋出租，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。

（）8、符合条件的小型微利企业，适用企业所得税税率为20%。

（）9、根据企业所得税法，企业已经作坏账损失处理又收回的应收账款，应当计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

（）10、我国现行个人所得税实行综合税制，个人収得的各项收入合并扣除费用，统一•按超额累进税率计税，由支付单位代扌||代缴。

（）四、填空题（10分）1、税制要至少中的三个基本要素是：2、税收的“三性”是指：3、流转税有四个税种：五、计算题1、某日化厂为增值税一般纳税人，生产销售各种日化产品。

2013年10刀销售化妆品取得销售收入400万元，销售工业用清洁剂40万元，销售民用洗衣粉和洗洁精60万元。

以上收入均为不含增值税收入。

当期购进的原材料增值税专用发票上注明的价款300万元、进项税额51万元，当月因管理不善发生火灾造成库存原材料损失，其账而成本为20万元。

要求：根据以上资料计算该企业2013年10月应缴纳的增值税和消费税。

（化妆品消费税税率为30%）2、某工业企业（增值税一般纳税人）。

2007年10刀购销业务悄况如下：（1）购进生产原料-•批，已验收入库，取得增值税发票上注明的价款23万元，税款为3. 91万元，另支付运费取得合法发票3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得论证札I符的增值税专用发票注明价款8万元，税款1.36万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为44. 1万丿U O（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。

（6）期初留抵进项税为0. 5万元。

要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

3、某汽车厂本月购进原材料取得增值税专用发票上注叨税金68万元，用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材。

英中10辆单价为10万元（含税价）。

销售大轿乍开貝专用发票上注明价款120万元，向某高校售出人轿车2辆，取得收入82万元，达到期低污染排放值的小轿车2辆，取得含税收入180万元（小汽车的消费税税率为5%）要求：根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。

4、某建筑公司承包了一项5600万的工程，分包给一建筑队1600万的工程。