审计条线绩效考核方案
审计中心 2011年6月
目录
一、考核背景 二、考核方案 （一）考核目标 （二）关键指标 （三）条线考核 （四）部门考核 （五）人员考核 （六）成果运用 三、需要解决的问题
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一、背景
集团管理层的要求:
按照集团公司党委会“提升内部审计专业化能力的建议方案”的要求，以重 大风险揭示和内控审计有效性为工作核心，分别从流程再造、职涯规划及干 部培养、考核体制完善三个方面建立和完善符合内部审计发展规律及公司实 际的运行机制。
围绕“专业效能 ”制定KPI指标
围绕“项目/工作 效能”制定KPI指 标
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二、考核方案
（一）绩效考核的目的
1、实现审计委员会及管理层下达的关键业绩目标； 2、促进审计人员专业化能力的提高； 3、形成审计各部门间的协同效应。
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二、考核方案 （二）指标体系
考核 对象
关键绩效指标 辅助指标
条线 考核
内控审计有效性 重大风险的揭示情况 重点工作任务达成率
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二、考核方案
（三）条线考核
KPI 指标
考核 标准
内控审 计有效
性
符合监管部门 对上市公司内 控的要求，外 部审计对集团 公司系统的内 控状况出具无 保留意见
重大问 外部检查出的 题的揭 重大问题情况 示情况 100%覆盖
重点工 集团下达的重 作达成 点工作任务达
率 成率为100%。
考核 主体
考核 方式
部门 考核
内控审计有效性 重大风险的揭示情况 重点工作任务达成率
• 员工培养 • 员工使用的饱和度 • 对其他部办的支持和协作
人员 考核
➢ 审计项目完成数量和 质量
➢ 工作成效 ➢ 工作质量
➢职业操守 ➢协作精神 ➢工作主动性
考核导向
主要以结果导向
主要以责任落实和管理成效为导 向
主要以工作完成的质和量为导向
行全面绩
各项绩 效评分 按权重 汇总得 到部门 的考核 结果.
《工作量统计 表》、 《审计报告》 《审计成效表》 等
效考核
5%
学习路径图
10%
由前台部门 按交叉测评 负责人考评 方式进行
《工作量统计 表》
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二、考核方案
（四）部门考核——中台部门
指标 性质
考核标准
权重 考核主体
考核方式 考核频率 考核结果 依据
绩效评分。
半年汇总
回顾,年底
汇总考核。
•考核年度
按照参加项目进行 内未出具
测评
审计报告
（正式稿）
根据审计项目结果， 的审计项
予以加分(详见前 目，延期
台部门考核标准部 到下一年
分)。
度考核。
•每个项目得分=（项目考核定量 指标得分+项目考核定性指标）× 项目分类系数×承担角色系数+重 大事项的揭示加分+人员结构加分。 •全年考核结果=所有参加项目的 考核得分+工作任务考核项得分汇 总。 •项目分类系数按项目的难易复杂 程度分A、B、C、D四类，分别对 应4、2、1、0.5;该系数在项目计 划阶段确定。 •承担角色系数按照在项目中承担 工作的复杂程度，由项目小组成 员协商分配，总权重为1，在项目 实施方案编制阶段确定总权重为1， 项目经理的权重高于项目组内其 他审计人员。
工作任务:
搭建审计考核框架体系，形成符合内部审计特点的考核指标、考核方式。
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一、背景
党委会确定的绩效考核思路、原则与形式
思路
调整考核评价的主体结构，形成与 工作领导关系、预算管理关系相适 应的考核管理新体制。
考核原则
1.工作报告路线与考核关系相适应
➢由审计委员会确定考核指标（KPI）； ➢双向汇报、综合考核。
前 ➢人员专业化培养情况
➢辅助
台 ➢项目实施质量
➢KPI
部 ➢审计成效
➢KPI
门 ➢人员培养
➢辅助
➢工作协作
➢辅助
➢外部检查重大问题的覆盖率
➢KPI
➢高等级风险或缺陷揭示率
➢KPI
➢风险分析的有效性和针对性
中 ➢重点机构、领域选择合理性
台 部 门
➢项目支持质量 ➢重点工作达成情况 ➢人员培养
➢工作协作
辅助 开展人员培养工作，成效好 指标 人员支持满意/资源使用较充分
10%
按审计
10% 20% 15% 20%
由审计总监/ 副总监进行 考核（由后 台质量评估 岗和信息综 合岗提供考 核数据）
按照综合测 评方式,根 据权重确定 考评得分
项目完成 时进行考 核； 每半年 对定量指 标进行绩 效回顾 全年进
外部检查重大问题100%
覆盖
项目支持质量达到规定
要求
KPI 指标
重点工作100%完成
20% 20% 30%
由审计总监/副总
监进行考核（由后 按照综合测评方
台质量评估岗、信 式,根据权重确
息综合岗提供考核 定考评得分
数据）
按审计项
审计报告 复核性材料 交付物
风险分析与重点审计领 域选择合理
20%
•审计总监、副总 监 •前台部门负责人
•按照部、办领导的要求与监控对象进行沟通，收集、整理、报
工
告内外部对监控对象检查的信息，及监控对象内控状况的变动
作 任 务 考 核 项
条线或机构 监控
前台部、 办的监控 责任人
审计项目实施部门 负责人
情况。 •按照规范的要求与时间,对监控对象提交的审计整改进展情况 和整改结果进行了评估,并提交评估报告 •完成上述任务的，每个考核年度每个监控区域（分公司或总部 条线）给予监控责任人20分； •若未完成任务，或工作质量不符合规范要求每次扣减监控责任
5%
前后台部门负责人 以测评人的满意 程度给予评价
审计成效表
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二、考核方案
（四）部门考核——后台部门
指标
考核
权重 考核
性质
标准
主体
考核 方式
考核 考核 频率 结果
审计项目质量评估覆盖达 到规定要求
组织推动重点工作100%完
成
KPI 指标
制度满足健全性、合理性 要求
信息管理及时、有效
信息系统支持维护有效
人20分。
其他工作任务在任务确定时，由审计项目实施部门负责人编制任务说明，确定考核对象与考核标准，拟定考核分 值，报审计管理部信息综合功能区对考核分值进行综合评估后，下达实施。 考核分值按照工作量与难度进行赋值。 •事务性工作频率为每月一次的，每个考核年度给予20分，每季或每年一次的，每个考核年度给予10分。 •工作难度大的酌情提高分值，单项考核项目超过50分的，由审计管理部信息综合功能区评估后，报审计总监审批。
考核 频率
• 董事 长
• 董事 会审 计委 员会
• 集团 总裁
➢ 考核指标的制
定。由审计委
员会制定具体
的指标。
➢ 考核的组织。
由董事长召集
审计委员会成 员及集团总裁 根据考核指标
每年一次 绩效考核
进行综合评定。
➢ 考核权重。集
团总裁30%，
审审计委员会
40%，董事长
30%
考核 结果
总监/副总监考核
➢考评等级。综合评定的结 果分为“满意”、“基本满 意”、“不满意”。 ➢成果运用 考核结果为“不满意”的， 由审计委员会根据情况给予 公司考核中下等级的考核绩 效。 考核结果为“基本满意” 的，由审计委员会根据情况 给予公司考核优良等级的考 核绩效。 考核结果为“满意”的， 由审计委员会根据情况给予 特别奖励。
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二、考核方案
（五）人员考核——中台
考核指标 项目支持质量 审计项目支持满意率
权重 20% 10%
考核主体
后台质量评估岗
审计项目小组全体成 员.
考核方式
考核频 考核结
率果
对照质量标准照测评， 该项得分为中台人员
考核期间所有参加支持项目的平均得分。
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二、考核方案
（四）部门考核——前台部门
指标 性质
考核 标准
重点机构、领域100%覆盖率
权重
10%
考核 主体
考核 方式
考核 考核 频率 结果
考核 依据
审计覆盖率符合三年全覆盖要求
监督区域没有影响外审出具内控 KPI 有效无保留意见的事项 指标
外部检查重大问题100%覆盖
高等级风险或缺陷揭示率较高
项目实施符合规定的质量要求 （重点突出签字人责任）
权重(20%)
部门负责人/项目经 理：
综合评价
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二、考核方案
（五）人员考核——前台
所承担其他工作任务转化为分值,参照项目考核方式测评
纬度 或指标
考核 对象
考核 主体
考核 方式
整改计划 评估
审计项目 经理
审计项目实施部门 负责人
•按照规范的要求与时间,对被审计对象提交的审计整改计划进 行了评估,并提交了评估报告,每个审计项目给予审计项目经理 10分； •若该项工作未按时完成，或工作质量不符合规范要求每次扣减 审计项目经理10分。 •若审计项目不需要整改跟踪，则不适用该项指标。
责人
应得分，按权重 进行全面
计算后得到绩效 绩效考核
评分。
各项绩效 评分按权 交付物
重汇总后，
得到部门 交付物 的考核结
果.
交付物
5%
由审计总监/副总 监进行考核
综合平分
学习路径 图
5%
前后台部门负责 以测评人的满意
人
程度给予评价
审计成效 表
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二、考核方案 （四）部门考核——部门负责人